問:稅務局檢查我公司2011年度賬目後，決定少繳增值稅，並出具稅務處理決定書。決定書稱少繳增值稅65438萬余元，其中壹部分是修車時未確認收入，未開具發票少征收入，少征銷項稅額；另壹部分為非營業性汽車修理，免費汽車修理不記錄銷售收入，少計銷項稅額。上述業務的賬目如何處理？企業所得稅和城建稅也交嗎？答:中華人民共和國國家稅務總局發布的《增值稅查賬辦法》(國稅發[1998]44號)規定，設置“應交稅金-增值稅查賬調整”專用賬戶，用於查賬補記增值稅賬戶調整。經檢驗應減少賬面進項稅額或增加銷項稅額和進項稅額的，借記有關科目，貸記本科目。所有調整入賬後，將本科目余額(即貸方余額)轉出:(1)“應交稅金-應交增值稅”科目無余額時，借記本科目，貸記“應交稅金-應交增值稅”科目；(2)“應交稅金——應交增值稅”科目有借方余額，且等於或大於本科目貸方余額的，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目；(3)“應交稅金-應交增值稅”科目有借方余額但小於本科目貸方余額的，根據本科目貸方余額借記本科目，根據“應交稅金-應交增值稅”科目借方余額貸記本科目，根據差額貸記“應交稅金-應交增值稅”科目。根據上述規定，妳公司的“壹部分問題是修車時沒有確認收入，沒有開具發票，沒有計算收入和銷項稅”屬於沒有計算收入和銷項稅的問題，同時也少繳了企業所得稅:“另壹部分是免費修車用於非經營用途時沒有記錄銷售收入，計算了銷項稅。”增值稅不按銷售額處理的，要補增值稅，但不涉及企業所得稅。上述兩種行為應在繳納增值稅的同時繳納城建稅和教育費附加。賬務處理如下:(1)以前部分少收收益賬務處理:借:以前年度損益調整貸:應交稅費-應交城建稅-教育費附加-應交企業所得稅；(2)後期會計處理:借:以前年度損益調整貸款(生產成本)