個人退稅開具增值稅發票的會計分錄
賬務處理如下:1。按正常銷售確認收入借:銀行存款或應收賬款貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)2。交納增值稅時交納本月應交增值稅借:應交稅金——應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款本月以前交納未交增值稅借:應交稅金——未交增值稅貸:銀行存款3。
賬務處理如下:1。按正常銷售確認收入借:銀行存款或應收賬款貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)2。交納增值稅時交納本月應交增值稅借:應交稅金——應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款本月以前交納未交增值稅借:應交稅金——未交增值稅貸:銀行存款3。
增值稅抵扣如何進行會計分錄？
答案:1。收到進項時:借:應交稅金——應交增值稅(進項稅額)。
2.開具增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
銷項-進項=本月應交稅金。
(產出和投入在壹個“應交稅金-應交增值稅”的賬戶裏，余額可以是正的，也可以是負的。月末余額應轉入:應交稅金-未交增值稅，月末應交稅金-應交增值稅科目余額應為0。)
3.如果應交稅費-應交增值稅賬戶月末余額為正(余額在貸方)，則:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
4.如果月末“應交稅金-應交增值稅”的余額為負數，作相反的分錄。
如果月末“應交稅費-未交增值稅”余額被借記，則意味著該余額將在下月留存；
如果貸方註明“應交稅金-未交增值稅”月末余額，則該余額為本月應納稅額；
5.納稅後:
借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅。
貸款:銀行存款