貸：應收帳款—晨光公司式36000
2、 借：材料采購 71700
應交稅金—應交增值稅—進項稅額負擔12138
貸：銀行存款 83838
入庫時：（如采用計劃成本入庫，還有材料成本差異，該項沒說，視同沒有）
借：原材料 71700
貸：材料采購 71700
3、借：材料采購 18000
應交稅金—應交增值稅—進項稅額負擔3060
貸：應付帳款 21060
入庫時：（如采用計劃成本入庫，還有材料成本差異）
借：原材料
貸：材料采購
4、有些企業購設備進項稅可以抵扣，有些企業不可以。
可以抵扣的
借：在建工程21000
應交稅金—進項稅額34000
貸：銀行存款
借：固定資產
貸：在建工程
不可以抵扣的
借：在建工程24400
貸：銀行存款
借：固定資產
貸：在建工程
5、
6日，以銀行存款支付辦公費3200元，其中生產車間2000元，管理部門1200元。
借：制造費用2000
管理費用1200
貸銀行存款
6、
6日，從銀行提取現金100000元，以備發工資和零星開支。
借：現金100000
貸：銀行存款100000
7、
6日，以現金發放職工工資99000元。
借：應付職工薪酬-工資99000
貸：現金99000
8、
6日，采購員張明報銷差旅費1800元（出差前未向公司借款），以現金支付。
借：管理費用1800
貸：現金1800
9、8日，收到投資者追加投資160000元，已存入銀行
借：銀行存款160000
貸：實收資本160000
10、
8日，財務部職工李軍報銷差旅費1720元（出差前向公司借款1600元，參見其他應收款明細賬期初余額），以現金支付120元。
借：管理費用1720
貸：其他應收款--李軍1600
現金120
11、
9日，以銀行存款上交11月份應交的城建稅2800元，教育費附加1200元。
借：應繳稅費及其附加--應繳城建稅 2800
---教育費附加1200
貸：銀行存款 4000
12．16日，銷售B產品25噸，單價3000元，計75000元，增值稅12750元，貨款已存入銀行
借：銀行存款 87750
貸：
主營業務收入--B產品75000
應交增值稅---銷項稅12750
13．18日，接到銀行通知，收回紅葉公司貨款100000元。
借：銀行存款 100000
貸：其他應收款--紅業公司 100000
14．18日，向晨光公司銷售A產品50噸，單價3200元，計160000元，增值稅27200元，貨款尚未收回。
借：應收賬款 187200
貸：主營業務收入-A產品160000
應交增值稅-進項稅額 27200
15．22日，以銀行存款支付宣傳廣告費用10000元
借：銷售費用10000
貸：銀行存款10000
16．22日，以銀行存款支付水電費3800元（其中生產車間3200元，管理部門600元）。
借：制造費用 3200
管理費用 600
貸：銀行存款 3800
17．24日，以現金支付明年書報費1200元
攤銷的：借：待攤費用-書報費1200
貸：現金1200
18．24日，以銀行存款向希望工程捐贈5000元
借：營業外支出-捐贈5000
貸：銀行存款5000
19．30日，本月領用材料匯總如下：
借：生產成本-A產品 90000
-B產品 48000
制造費用 2400
管理費用3600
貸：原材料--甲材料 96000
--乙材料 48000
20．30日，結轉本月應付職工工資99000元，其中A產品工人工資50000元，B產品工人工資30000元，生產車間管理人員工資4000元，企業管理人員工資15000元。
借：生產成本-A產品50000
--B產品30000
制造費用 4000
管理管理15000
貸：應付職工薪酬 99000
21．31日，按工資總額的14%提取職工福利費。
借：生產成本-A 7000
-B 4200
制造費用 560
管理費用 2100
貸：應付職工薪酬-應付福利費 13860
22．31日，計提本月的固定資產折舊費10000元，其中生產車間8000元，管理部門2000元。
借：制造費用 8000
管理費用 2000
貸：累計折舊 10000
23．31日，攤銷本月應負擔的書報費120元
借：管理費用120
貸：待攤費用-書報費120
24．31日，計算本月應負擔的借款利息1000元
借：財務費用1000
貸：銀行存款1000
25．31日，按生產工人工資比例分配並結轉本月制造費用。
借：生產成本-A產品 2500
-B產品 1500
貸：制造費用 4000
26．31日，A產品80噸全部完工（無月末在產品），B產品完工55噸（單位成本為1550元），結轉本月完工產品生產成本。
借：庫存商品-A產品 52500
--B產品 31500
貸：生產成本-A 52500
B 31500
27．31日，結轉本月已售產品成本（A產品單位成本為2000元，B單位成本為1600元）。
借：主營業務成本-A產品 2000*50=100000
-B產品1600*25=40000
貸：庫存商品-A 100000
-B 40000
28．31日，計算本月應交城市維護建設稅1610元，教育費附加690元。
借 ：營業稅金及附加 2300
貸：應交稅費--應交城市維護建設稅 1610
--應交教育費加 690
29．31日，結轉本月收入類各賬戶
借：主營業務收入-A 160000
-B 75000
貸：本年利潤 235000
30．31日，結轉本月費用類各賬戶
借：本年利潤186440
貸：主營業務成本—A 100000
B 40000
營業稅金及附加 2300
銷售費用-10000
管理費用-28140
財務費用-1000
營業外支出-5000
31．31日，按本年利潤總額的25%計算所得稅（假設：利潤總額=納稅所得
利潤總額=235000-186440=48560
所得稅=48560*25%=12140
借：所得稅費用 12140
貸：應交稅費-應交所得稅 12140
32．31日，結轉本年所得稅費用
借：本年利潤 12140
貸：所得稅費用12140
33．31日，計算本年稅後利潤（凈利潤
凈利潤=48560-12140=36420
借：本年利潤-36420
貸：利潤分配-未分配利潤 36420