例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅,
借:應收賬款、現金等
貸:以前年度損益調整
應交稅費--未交增值稅
補繳的稅款能否在補交年度企業所得稅稅前扣除
參考《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.
《企業所得稅法實施條例》第三十壹條規定企業所得稅法第八條所稱稅金,是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.
《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若幹稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規定對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明後,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.
公司接受稅務稽查,對稅務查補以前年度的稅款,可以按上述規定進行企業所得稅處理.
補交上年稅款,小企業會計準則下無以前年度損益科目,可以自己添加這個科目嗎
《小企業會計準則》不設"以前年度損益調整"科目,是為了幫助小企業簡化核算.在處理以前年度損益時跳過"以前年度損益調整"科目將以前年度的損失和收益正負相抵後直接計入未分配利潤.
補交上年稅款
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應交稅費-應交企業所得稅
補繳以前年度增值稅會計分錄如上,財務人員在有需要補繳以前年度增值稅的時候,可以根據公司的類型來完成入賬,如果是壹般納稅人企業,在會計分錄上也有不壹樣的地方.如果補繳的是當年的增值稅,在做賬時分錄也會不壹樣.