回答:
執行新租賃準則的企業都是執行企業會計準則的企業，當然需要確認遞延所得稅。
新租賃準則實施後，稅務處理和會計處理變多了，但確認遞延所得稅的原則沒有變。
無論是出租人還是承租人，只要把握好原則:
1.如果初始納稅差異導致需要增稅，如果在初始階段需要多繳稅，則需要確認——遞延所得稅資產；後期則相反，因為前期的增稅肯定是後期的減稅，所以需要核銷遞延所得稅資產。
2.如果初始納稅差異導致需要減稅，且需要在初始階段少繳稅，則需要確認遞延所得稅負債；而後期則相反，因為前期的減稅肯定是後期的增稅，所以需要減少遞延所得稅負債。
當然，具體的納稅差異需要結合實際業務進行分析，然後確認遞延所得稅。
問題2:通過審計征收生產經營收入和已發放工資應該怎麽做？
回答:
既然妳提到了營業收入，估計企業形式是個體戶，獨資或者合夥。
這類企業不征收企業所得稅，但需要征收“營業收入”個人所得稅。
因此，以“工資”名義向個體戶、個人獨資企業或合夥企業收取的報酬，不得在稅前扣除，需要並入“經營所得”計算個人所得稅。
對於員工工資，可以稅前列支。
問題3:今年三季度遞延了企業所得稅，但做了應計分錄。虧損發生在第四季度，那麽第三季度的應計分錄是否應該抵消？
回答:
企業所得稅預繳基本以會計利潤為基礎。除了少數特殊優惠政策可以按季享受外，其他優惠政策和稅收差異通常暫時不考慮。
第四季度很特別，因為它正好是年底。
根據會計階段和企業所得稅階段，每年都要計算年份。
因此，第四季度仍可按會計利潤提前申報納稅。
但會計需要盡可能準確地計算“所得稅費用”和“應交稅金——應交企業所得稅”。因此，在年末結賬前，不僅需要考慮會計利潤，還要考慮享受稅收優惠政策、無稅前扣除的影響等多種因素，才能準確確認全年的“所得稅費用”。
如果“所得稅費用”在前三個季度已經計提，則需要綜合計算。如果多計了，就需要沖減回來。如果不足，需要補充和確認。“應交稅金——應交企業所得稅”也是如此。
問題4:長期貸款用於建造固定資產。利息資本化的時間標誌是什麽時候？
是在辦理竣工決算手續之前還是達到預定可使用狀態之前？
回答:
《企業會計準則第17號——借款費用》第四條規定，企業發生的借款費用能夠直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，應當予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，應當在發生時按照發生額確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產，是指固定資產、投資性房地產、存貨以及其他需要經過較長時期的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的資產。
(壹)借款費用資本化的時間點
《企業會計準則第17號——借款費用》第五條規定，借款費用只有同時滿足三個條件才能資本化。條件如下:
(2)借款費用暫停資本化的時間
根據《企業會計準則第17號——借款費用》第十壹條規定，符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，且中斷時間持續超過3個月的，應當暫停借款費用的資本化。中斷期間發生的借款費用，應當確認為費用，計入當期損益，直至購建資產或者生產活動恢復。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態的必要程序，借款費用的資本化應當繼續進行。
(3)借款費用停止資本化的時間。
根據《企業會計準則第12號》。17-借款費用，在購建或者生產符合資本化條件的資產並達到可使用或者可銷售狀態時，借款費用應當停止資本化。符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態後發生的借款費用，應當在發生時確認為費用，計入當期損益。
根據《企業會計準則第17號——借款費用》第十三條，符合資本化條件的資產的購建或者生產，可以從以下幾個方面進行判斷:
特別提醒:
1.符合資本化條件的資產的購建或者生產需要進行試生產或者試運行的，當試生產結果表明該資產能夠正常生產合格產品，或者試運行結果表明該資產能夠正常生產或者經營時，應當認為該資產已經達到預定可使用或者可銷售狀態。
2.《企業會計準則第14號》。17-借款費用:與所購建或者生產的符合資本化條件的資產相關的借款費用，在該資產的各個部分可以對外使用或者銷售而其他部分繼續建造，並且為使該資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必需的購建或者生產活動已經實質完成的情況下，應當停止資本化。
購建或者生產的資產各部分單獨完工，但只有在整體完工後才能對外使用或者銷售的，借款費用應當在資產整體完工時停止資本化。
問題五:申請專利要求學校報銷時如何開具發票？專利局只給收據不給發票，學校卻說只認發票。
回答:
讓妳們學校的財務人員好好學習稅法。政府部門收取的非經營性費用不在增值稅征稅範圍內，所以肯定不能開具發票，只能開具財政部門監制的票據。
根據《財政票據管理辦法》(財政部令第70號)，財政票據是指由財政部門監制(印制)，由國家機關、事業單位、社會團體以及其他具有公共管理或者公共服務職能的組織(以下簡稱“行政事業單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物的票據。
專利局不屬於企業，收取的費用不征稅，只能使用規定的財務票據。
問題6:企業可以對壹筆銷售業務開具多張銷售發票嗎？
回答:
如果合同規定分期付款，可以分期開具發票。
但無論是分期開票還是壹次性開票，只要總金額等於真實交易金額。
問題7:新收入準則實施後，對執行小企業會計準則的企業有影響嗎？
回答:
雖然《小企業會計準則》第三條規定，執行本準則的小企業的交易或事項在本準則中沒有規定，但可以參照《企業會計準則》中的相關規定處理。
而《小企業會計準則》第五章對收入有比較完整的規定，需要參照《企業會計準則》相關規定的情況很少。
與此同時，也不能否認各種創新業務不斷湧現。小企業會計準則中沒有規定的，可以參照新的收入準則執行。比如新收益準則中規定的“第五章特殊交易的會計處理”，小企業會計準則中就沒有涉及。因此，小企業如果遇到“特殊交易”，可以參照新收入準則的規定進行處理。
問題8:居民個人綜合所得應納稅所得額如何確定？
回答:
居民個人的綜合所得，以每壹納稅年度的收入減除費用六萬元，以及專項附加扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額。
如居民個人藍藍2019 * *年工資14.4萬元，勞務報酬2萬元，稿酬5000元，轉讓專利使用權收入2萬元，符合條件的專項附加扣除和專項附加扣除6.24萬元。
年收入總額= 144000+20000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)= 65438。
年應納稅所得額= 178800-60000-62400 = 56400(元)
問題9:我公司計劃在2020年申報時首次享受R&D費用加扣除。哪些R&D費用可以加稅前扣除？
回答:
允許加計扣除的R&D費用範圍包括:
(1)直接從事R&D活動的人員或外部R&D人員的人工費；
(2)直接投資R&D項目的費用；
(三)用於R&D活動的儀器設備折舊費；
(4)用於R&D活動的無形資產攤銷費用；
(5)新產品設計費、新工藝規範制定費、新藥開發臨床試驗費、勘探開發技術現場試驗費；
(6)與R&D活動直接相關的其他費用(此類費用總額不超過可加計扣除的R&D費用總額的10%)；
(七)中華人民共和國財政部和國家稅務總局規定的其他費用。