財務主要應該註意的事項有哪些？

壹是嚴格執行用戶賬號及權限的內控管理規定。　　用戶賬號及權限是財務信息系統內部控制的關鍵控制點，在執行過程中壹定要嚴格按照“不相容通用角色清單”和“關鍵權限與通用角色對照表”進行賬號管理和權限分配。但在實際操作中，有的單位在不相容角色分配上，很難嚴格按照內控要求進行角色及權限分配。我認為主要是由以下原因造成的：壹是財務人員不足，但工作量大，不得不壹人多崗，這樣難免有不相容角色由壹人承擔的情況發生。二是原來的工作已安排就緒，財務人員習慣了以前的工作程序，為了不引起工作混亂，財務人員的工作調整只是在原來的基礎上進行微調，不相容角色只是掛了壹個虛名。三是財務部門沒有認識到角色權限的重要性，沒有執行內控要求。　　二是應加強臨時關鍵權限的分配管理。　　臨時關鍵權限的管理，按要求壹般不分配給固定崗位，而是需要進行臨時賦權，用後及時收回。但在具體操作中，由於有的臨時權限要反復使用，必須反復授權，每次都要填寫“用戶及賬號權限管理表”，這樣較多地占用了工作時間，尤其在月底結賬的時候，時間又比較緊，降低了工作效率。因此，本人認為若能在內控管理要求的範圍內，把壹些關鍵的臨時權限固定授權給某個人，避免反復授權，這樣對節約操作時間，提高財務人員的工作效率具有積極作用。但前提必須是在權限分配管理的要求範圍內的改進。　　三是註意內控表單及時填寫的必要性。　　財務信息系統實施內控管理以來，按內控要求，需要填寫的各種內控表單有許多。由於各種表單的填寫和正常業務是同步進行的，財務人員在處理時，既要完成正常的業務處理，還要按要求填好內控表單，會感到時間比較緊張。因此，在時間不夠的情況下，壹些財務人員放棄了同步填制內控表單的步驟。這種做法是錯誤的。首先是因為在填寫補救過程中，集中填寫工作量大很容易出錯；其次，集中補填失去了內控表單的意義，也達不到內控管理的目的和要求，不利於良好習慣的養成。我們要確保內控表單及時準確填寫，為每壹項具體業務留下完整準確及時的控制實施證據。　　四是應做好財務數據的備份管理工作。　　財務信息數據的備份管理的目的是監督控制財務數據，使其安全性得到保證，避免因各種意外情況導致的財務數據丟失。我認為應該及時在服務器和電腦終端以外的不同介質上做備份，如移動硬盤或光盤上等，這樣確保在服務器和個人電腦遭到病毒或黑客攻擊時，財務數據的安全性和完整性不會受到任何影響。另外財務人員也要定期把備份的財務數據進行恢復測試，確保數據能順利恢復到賬務中正常使用。