有用戶反映，在今年公司接受稅務稽查時，差旅費科目成了檢查重點。住宿費發票、報銷的內容、出差補助等都查得很嚴，這壹項就調增應納稅所得30多萬。那麽有關於差旅費的報賬平時應註意哪些問題？今天我們來說壹下。
差旅費往往涉及金額不大，所以很多企業不重視。但是也不能夠忽視，今天就來講講差旅費報賬時應關註的稅務風險。
第壹、把握差旅費的範圍。差旅費指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。但是如果妳把出差時送禮的費用、招待客戶的餐費都統統放在差旅費則肯定會被稽查拔出計入招待費進行納稅調增。
第二、關註住宿費發票的抵扣風險。這是個新問題，壹定要重視！住宿費開專票是可以抵扣的，但是如果妳超過了公司差旅費標準，建議妳就標準內金額開具發票報賬和抵扣。同時準備差旅費管理制度備查。
第三、重視差旅費管理證據。企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
第四、出差補助的發放細節。夥食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的夥食補助費用。按出差自然天數計算，按規定標準包幹使用。因此應在報銷差旅費時根據出差天數按規定標準領取即可，不需要發票，並且不需要代扣個人所得稅。
第五、企業承擔外單位人員差旅費的稅前扣除問題：如果外單位有償提供勞務，合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷，而自己企業承擔或報銷差旅費屬於勞務費支付的壹種形式，可以計入勞務支出。比如，公司委托事務所來審計，如果合同約定差旅費由公司承擔，這種差旅費應計入審計費用。但是，如果外單位人員提供無償勞務，或雖是有償勞務但是合同並未約定差旅費，而是企業誌願承擔或報銷了住宿、交通費，則應視為業務招待費進行稅前扣除。
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