(壹)出口企業退稅登記
1.登記時限出口企業必須在取得進出口經營權後壹個月內到主管退稅機關辦理出口企業退稅登記。
2.附加信息
(1)進出口經營權批文及復印件;
(二)公司章程;
(3)國家稅務登記證復印件及其復印件;
(4)營業執照及其復印件;
(5)壹般納稅人資格證書及其復印件;
(6)自理報關單位註冊證書及其復印件;
(7)銀行開戶證明。
(二)出口企業退稅納稅人的培訓根據中華人民共和國國家稅務總局發布的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發[1994]031號)第12條規定,出口企業應設置專職或兼職的退稅納稅人(以下簡稱納稅人),經稅務機關培訓考核合格後,發給征收員證書。無納稅人證書的人員不得辦理出口退稅業務。企業更換征稅員時,應及時通知主管其退稅業務的稅務機關註銷原征稅員證。未及時通知的,在更換原征稅人後,企業仍應負責與稅務機關的所有退稅活動和責任。
二、貨物已申報出口,外貿企業申報出口退稅,應提供哪些資料?
1,出口貨物報關單(出口退稅專用章);
2、出口收匯核銷單(出口退稅專用)或遠期收匯證明;
3.增值稅專用發票(抵扣);
4.出口貨物專用發票;
5、稅收(出口貨物)繳款書或出口貨物稅收繳款書;
6.委托出口的,還需提供代理出口貨物證明。
三、貨物已申報出口,有進出口經營權的生產企業申報退稅應提供哪些資料?
1,出口貨物報關單(出口退稅專用章);
2、出口收匯核銷單(出口退稅專用)或遠期收匯證明;
3.出口貨物專用發票;
4.委托出口的,還需提供出口代理人證明;
5、出口企業《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》;
6、增值稅稅收繳款書(復印件);
7.運輸保險費單據(復印件);
8.屬於進料加工復出口的,應附進料加工貿易申請表。
四、沒有進出口經營權的生產企業,如何申請出口退稅?
沒有進出口經營權的生產企業可以委托外貿企業代理出口。申請退(免)稅時,必須提供以下文件:
(壹)出口代理證書。代理出口貨物證明書由受托方出具,經主管退稅的稅務機關簽字後,由受托方交給委托方。
(2)代理出口的出口貨物報關單(出口退稅聯)。如果發貨人通過報關出口該貨物及其他貨物,發貨人必須提供出口貨物報關單(出口退稅聯)復印件。
(3)出口收匯核銷單(出口退稅專用)。代理出口協議約定收貨人收匯的,委托方必須提供收貨人的收匯核銷單(僅用於出口退稅)。如委托方將代出口貨物及其他貨物壹次性銷售給外商的,委托方須提供出口收匯核銷單復印件(僅用於出口退稅)。
(4)代理出口協議復印件。
(5)銷售賬戶。
5.如何申請出口代理證?
外貿企業委托代理出口的貨物,壹律在委托方辦理退(免)稅,受托方應向委托方提供代理出口貨物證明。壹般情況下,收貨人在出口貨物實際結匯後,到主管出口退稅的稅務機關辦理出口貨物證明,稅務機關及時錄入證明的相關內容,與相關電子數據核對後開具出口貨物證明。受托人代理辦理出口貨物證書時,應提供以下資料:
1,委托代理出口協議;
2.代理出口的出口貨物報關單(出口退稅聯);
3.出口貨物專用發票;
4、出口貨物核銷單(用於出口退稅);
5、代理銷售臺賬;
6.稅務機關要求的其他資料。
6.我什麽時候可以申報退稅?
有出口經營權的企業自行出口或者委托外貿企業代理出口的,除另有規定外,經向稅務機關報送有關文件批準,可以在貨物申報出口並辦理財務銷售後,退還或免征增值稅和消費稅。
7.外貿企業申請退稅需要填寫哪些申請材料?填表有什麽要求?
1.按月按賬戶和同類產品的銷售順序填寫出口退稅申報表(壹式四聯)。
2、可將同壹年不同月份的申報表按裝訂成冊填寫在審批單上,各壹份。
3.根據《增值稅專用發票抵扣聯》和《購進出口貨物專用繳款書》的裝訂順序,填寫《出口退稅購買憑證登記表》(壹式四聯)。
4.根據出口發票、出口報關單、收匯核銷單、遠期收匯憑證、出口代理憑證等。,按憑證裝訂順序填寫出口發票和出口報關單(壹式四聯)。
5.根據消費稅出口專用繳款書填寫《出口退稅購買憑證登記表》(壹式四聯)。
6、填寫登錄表單時,應該是壹行。(如有多張票或多張票,應分別填寫)。如果之前申報的相關項目存在錯誤,可使用正負數字填寫相關登錄表格進行調整。
7.根據每次申報提交的資料填寫《出口貨物退稅單證匯總表》(壹式四份)。
8.所有用於申報退稅的單據必須合法有效,所有單據必須與登錄單、申報表等內容壹致。
8.生產企業申請退稅需要填寫哪些申請材料?填表有什麽要求?
必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產企業自營(委托)出口貨物免退稅申報表》或《生產企業自營(委托)出口貨物退稅申報表》、《出口貨物退稅憑證匯總表》。
所有用於申報退稅的單據必須合法有效,各種單據必須與登錄單和申報表壹致。
九、相關退稅單據原件和申請材料收集齊全並填寫完整後,可以申請退稅嗎?
相關退稅單證原件和申報資料收集齊全並填寫完整後,必須先查詢相關電子信息,並對增值稅專用發票進行認證後,才能申請申報。出口企業每月(次)報送出口退稅申報資料前,應先向稅務機關申請本月(次)申報出口退稅貨物對應的增值稅專用發票(抵扣聯)的認證。未經認證或認證不符、密文不正確的增值稅專用發票不能申報出口退稅。
根據《廈門市國家稅務局、廈門市貿易發展委員會關於出口退稅申報管理若幹問題的通知》(廈國稅發〔2000〕84號),為提高企業退稅單證審批率,加快企業資金周轉,決定10,2000年以後,出口報關單、外匯收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書、拆分單(。
1.對於1,2000年9月以後開具的專用稅票、分割票據,以及相應的資料、單證齊全的出口報關單、收匯核銷單,進行單獨申報;
2、連續兩個月沒有專用稅票和分割或報關或核銷信息的,單獨申報,由退稅部門按月反饋給相關部門。
十、保稅區外出口企業向外商銷售出口貨物,如國外貨物存放在保稅區倉儲企業,出境時由倉儲企業辦理報關手續,保稅區外出口企業如何申報退稅?
保稅區外出口企業除符合壹般出口退稅要求外,還應提供倉儲企業出口備案清單(復印件加蓋海關印章),向稅務機關申請退稅。第壹步:預審無到達和退出。
流程:1。首先要把上個月的免退稅官方反饋數據導入系統;(同時復制壹份工作數據用於存檔)
操作SA:登錄申報月份,從“向導”中讀入稅務機關反饋信息——步驟11;然後檢查數據壹致性,看是否OK;
2.1預審前,要從系統第壹步——免抵退稅明細數據采集——出口貨物明細申報錄入——根據本月出口貨物報關單、核銷單、出口發票等數據,同時參考ACC中“成本出口報關單”數據。
進入這個表格的時候要註意:2.1。按出口商品的順序輸入日期;
2.2.應按照報關單上出口貨物序號的順序錄入,不能跳號;
2.3.熱敏電阻的稅率為17%,退稅率為13%;鍍錫銅線的稅率為17%,退稅率為5%。
2.4序號:根據本月出口貨物的奇數,應該是從001-100。
2.5.出口報關單編號:報關單後9位數字+序號001。
2.6.外匯核銷單:報關單上也有(即批準號)。
2.7.出口日期:報關單號的日期(不以出口發票的日期為準)。
2.8.原幣匯率:壹般按外管局中間價計算。
3.以上報表錄入完整後,進入第三步:免退稅預申報——生成明細申報數據並復制。
去u盤,去國稅局初審(也可以發郵件給曾老師)
第二步:試驗前反饋
1.免稅預審結束後,即可進行正式的免退稅申報,讀入稅務機關的反饋信息——預審反饋調整第四步——讀入稅務機關的反饋信息——選擇u盤的反饋數據進行處理。
2.通過稅務機關的反饋信息處理,查看更新了哪些信息。如果可以,就可以正式申報了。
第三步:正式申報不退款。
1.第八步(納稅申報數據采集)-增值稅申報項目錄入-根據本月增值稅申報表主表和表2錄入。
2.重新操作第九步(征免退稅匯總數據)——進入征免退稅申報匯總表——此表由系統自動生成,但要檢查數據是否與其他報表數據壹致。
2.1出口銷售額:本月有報關單的銷售額(不含其他收入——如樣品)。
2.2本期單據不全:即本月貨物出口的金額(由於當月出口,無法收集當月所有單據,所以本欄會顯示此金額)。
2.3本期完整單據:即本月要收的單據(檢查本月收的報關單金額是否相等)。
2.4本期退稅額:應根據本月收單量計算(如果本月沒有收單,則沒有本期退稅額)。
3.免抵退稅匯總表的錄入:此表需要在今年前三個月全部單據歸集時制作,四月份以後不需要。
4.以上完成後,即可打印申報單進行申報。第十步:正式申報免抵退-打印申報單-1。貨物免抵退匯總表;2.出口貨物免抵退稅申報清單(當前出口明細)。如果本月所有文件收集完畢,將有下壹頁;
5.然後第十步生成匯總申報數據,就OK了。
申請材料:
1.免費退款和退款匯總表和時間表
2.應交稅費分類帳(復印件)
3.主營業務收入分類賬(出口)
4.進項稅轉出明細表
5.出口貨物報關單復印件
收到文件:(90天)
單證包括核銷單、出口退稅專用報關單、出口發票(註:報關單為監管倉庫的,領取單證時必須附倉單和倉單。
資料包括:出口收匯核銷單、出口退稅專用報關單、出口專用發票,(監管倉庫:倉單、倉單)。