外貿企業看過來 新申報要求來了!! 新變化! 新版出口退稅申報系統9月就要正式上線啦!在新版申報系統中包括 “離線版出口退稅申報系統”和“電子稅務局 在線申報平臺”,申報要求發生了較大的變化~外貿企業盡快掌握新規則,以便順利申報辦理退稅! 1、關聯號編寫規則有重大變化 在新版申報系統中,外貿企業編寫申報關聯號時須按 “申報年月(6位數字)+申報批次(3位數字)+關聯號流水號” 的規則進行編制,其中每21位出口貨物報關單號需作為壹個關聯號編寫單位(代理出口貨物證明應比照此規則編寫)。 與原先申報系統的申報規則相比,主要變化體現在以下幾個方面: 1. 關聯號編制前九位與申報數據中申報年月+申報批次保持壹致 例如申報數據中申報年月是202008,申報批次是001,那麽該批次中關聯號樣式應統壹為 “202008001XXXXXXX” 2.每21位 出口貨物報關單號應單獨作為壹個關聯號編寫單位 ,不同的報關單或同壹報關單上不同項號的出口貨物不得編寫為壹個關聯號 例子: 1、某外貿公司壹張報關單X上有001、002、003、004四項出口明細,申報退稅數量分別為100噸、200噸、250噸、300噸,對應同壹張進貨憑證440001312012345678號,發票上的總數量為850噸,按如下方式填報: 2、某外貿公司壹張報關單X上有001、002、003、004四項出口明細,申報退稅數量分別為100噸、200噸、250噸、300噸,分別匹配4張進貨憑證: 440001312012345678 440001312012345677 440001312012345676 440001312012345675號,發票上的總數量分別為100噸、200噸、250噸、300噸,按如下方式填報: 3、某外貿公司壹張報關單X上有壹項出口明細001,申報退稅數量分別為850噸,對應匹配4張進貨憑證: 440001312012345678 440001312012345677 440001312012345676 440001312012345675號,發票上的總數量分別為100噸、200噸、250噸、300噸,按如下方式填報: 按照新的關聯號編寫規則: 1.《外貿企業出口退稅出口明細申報表》中: 同壹個關聯號下報關單號(21位)唯壹,不會再出現同壹個關聯號對應多個報關單號(21位)的情形: 2.《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》中: 同壹個關聯號下仍然可能存在多稅種、多張進貨憑證(註:V代表增值稅,C代表消費稅。) 2、“出口發票號”欄變為必填項 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》中的“出口發票號”在原先申報系統中是非必錄項,企業在錄入申報數據時可以不錄入此項。在新版申報系統中 “出口發票號”變為了必錄項 ,企業在錄入時需按照現行出口發票的相關規定據實填寫,視同出口等無需開具出口發票的業務,按稅務機關要求填寫相應號碼。 3、“申報商品代碼” “申報商品代碼”如非規定情形,無需錄入。 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》中除了“出口商品代碼”外,還有壹個“申報商品代碼”。如果屬於財稅2014年98號公告中按出口商品主要原材料退稅率申報退稅的,按照財稅2014年98號公告附件中所列的主要原材料商品代碼填寫,不屬於此類情況的, 無!需!填!寫!此!欄! 如果使用舊版申報系統備份文件導入新申報系統後重新生成新申報數據的企業,需要在新申報系統中手工刪除“申報商品代碼”內容,否則會造成無法申報。 4、不用再糾結申報退稅額與發票差幾分錢了 經常申報退稅的外貿企業的朋友經常會遇到,錄入申報系統後明明征退稅率壹樣,錄入計稅金額也壹樣,可退稅系統計算出的退稅額與取得的進項發票上的稅額確不壹樣,有時多壹分錢、有時少壹分錢,還要手工修改。在新的申報系統中,按照財稅2012年39號文件的規定,外貿企業增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率。出口企業只要正確錄入了《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》中“計稅金額”和“退稅率”項目, 系統自動計算得出的就是出口企業的“申報退稅額” ,稅務機關會據此辦理出口退稅,企業朋友們不用再糾結是否與發票上的征稅稅額是否壹致了。
上一篇:呈貢資質代辦：最易被稅務約談“喝茶”的幾條原因下一篇:0元開公司:11例個人收入支出不得稅前扣除。