出納，顧名思義:付出就是支出，接受就是收入。出納工作是財務會計的重要組成部分，是壹項重要的基礎工作。作為壹名出納，他的具體工作是:
壹、辦理現金收付和銀行結算。
(1)資金的籌集
1，銷售或營業收入(營業收入)
出納應復核業務部門簽字的收款憑證(銷貨單和收費通知單)，然後辦理收款。
對於來源不明的錢款，應拒絕收取，避免為不法行為提供便利。
收現金的時候，要分清真假。對於假鈔，需要立即更換(只有銀行有權沒收假鈔)。如果後來發現假鈔，收銀員要自己賠償。對於大額現金收款，最好去銀行直接和付款人存，出納不要傳現金。
對於現金收入和超過庫存限額的現金，出納應填寫現金付款單，存入銀行。
填寫現金交款單:(1)交款日期為實際存款日，用阿拉伯數字填寫。(2)收款人名稱，並填寫存款人全稱。(3)銀行賬號，填寫存款人賬號。(4)付款來源，填寫銷售額或營業收入/客戶名稱。註:付款人填寫現金繳款單是為了使經濟業務往來更加清楚，也是為了方便稅務機關和中介機構查帳。
(5)用文字表示的金額應靠左，小寫第壹位用人民幣符號密封。(6)面值張數按實際支付的面值張數填寫，合計金額等於以上文字和數字金額。現金交款單填妥後，連同待存現金壹並交給銀行出納，並帶回密封的第壹聯，向付款人開具發票，並在提貨單上蓋章同意交付。
出納在收到轉賬支票時，應檢查:(1)簽發日期，是否大寫，是否正確，是否遠期，是否過期。(2)收款方是否為公司。(3)金額與大小寫是否壹致、正確。(4)用途，是否註明。(5)封條是否封好。(6)密碼，是否填寫。無誤後在支票背面簽名。
背書是票據法中的壹項制度。我們委托自己的銀行向對方銀行收款，所以我們必須對委托收款進行背書。在被背書人壹欄填寫我行名稱；在背書人簽名欄加蓋預留印鑒，並寫上“委托收款”字樣；然後就是背書的日期，可以寫也可以不寫。如果出票日期必須在支票到期日之前，不出票視為在到期日之前背書。
核對並背書支票後，下壹步就是填寫賬單。收據壹式三份，填寫時日期為(1)，即交付銀行的日期，用阿拉伯數字填寫。(2)出票人欄的內容，全稱:根據支票上的蓋章單位填寫；賬號:根據支票上註明的出票人賬號填寫；開戶銀行:填寫支票上註明的付款銀行名稱。
(3)收款人欄、全稱、賬號、開戶行等內容根據本單位實際情況填寫。(4)金額應當與支票的大小相符。(5)票據的種類、填制和轉讓。(6)票據數量，填寫壹張。也就是用1張支票去填1張票據。這樣做的目的和現金支付票據的目的是壹樣的。(7)票據編號，用支票後四位尾數填列。
填好賬單後，將支票連同賬單壹起寄給銀行，銀行蓋章後將編號為1的收據寄回給我們。此時，我們無法開具發票和發貨。我們必須等三天才能收到第三份。這樣做是為了保證企業不會遭受損失。因為對方可能善意或惡意給妳開空頭支票、不同印章的支票、錯別字或密碼錯誤來拖延付款時間或搞詐騙。
2.銷售或業務以外的其他收入(營業外收入)
企業收回客戶以前的債務，墊付存款，收回員工貸款都屬於這壹類。
這些資金的收款也要以會計簽字的收款憑證為依據，收款後要給對方開具收據。如果對方是公司，會開具資金交易發票(資金交易發票不能作為營業費用報銷，只是起到證明收到錢的作用)；沒有資金發票的，應當出具收據，付款人必須在付款人處簽收。
(2)付款
1.購物和付款(營業費用)
出納應審核經會計人員簽字和審核的付款憑證；
(1)合法性檢查:①發票的真實性，主要是手寫發票。(2)系統不允許報銷。(3)系統雖然允許報銷，但有比例和額度限制，超過比例和額度的不能報銷。
(2)真實性檢查:①經濟業務雙方或單位必須真實可信。(2)經濟業務發生的時間、地點是否真實。③經濟業務內容必須真實，購物必須標註名稱、規格、數量、單價、金額，住宿必須標註住宿起止日期。
(3)完整性檢查:①經濟業務雙方管理人員是否簽字。
(2)貨物需要辦理驗收入庫手續，不需要入庫的貨物由用戶簽字。(3)是否有領導親筆簽名。
出納員只有在核對無誤後才能付款。
支付現金時，讓收款人當面核對，鑒別真偽，並在費用憑證上簽字。付款後，在費用憑證上加蓋付款章，避免重復付款。
支付轉賬支票需要用黑色簽字筆填寫，填寫方法與領取轉賬支票相同。我不需要重復了。轉賬支票開出後，將支票在存根和正聯之間切斷，交給收款人進行轉賬。存根經經辦人簽字後，作為記賬依據留存並貼在支出憑證左上角，登記在支票簿上。
2.支付購物和費用以外的錢(非營業費用)
支付工資、預付貨款、支付首付款、支付員工臨時貸款等。都屬於這壹類。這種款項的支付也要根據會計審核簽字的支付憑證進行。預付款和定金支付必須有對方出具的資金收據或發票；工資的發放必須由員工本人簽字，因為工資的發放不僅涉及到員工個人工資，還涉及到勞保、住房公積金、個人所得稅等。
企業的重大支出項目必須經企業最高領導人和會計機構負責人審核簽字後方可辦理。
如果付的現金不夠，妳可以填寫壹張現金支票，從妳開戶的銀行提取。現金支票與轉賬支票基本相同，但有以下區別:
(1)收款人全稱要寫。
(2)使用時只能填寫零用現金、差旅費和工資，並帶上相關資料。
(3)在現金支票背面收款人處加蓋預留銀行印章。
出納在存取現金或辦理其他重要業務時，如果金額較大，必須要求單位派車接送，以保證我們的人身和財務安全。
(三)現金管理規定
1，現金使用範圍的規定
(1)員工工資及津貼。
(2)個人勞動報酬。(3)按國家規定授予個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的獎金。(4)各種勞保、福利費和國家規定的其他個人費用。(五)向個人收購農副產品和其他物資的價格。(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(7)結算起點以下的零星支出。
(八)中國人民銀行確定的其他需要以現金支付的費用。
2、現金限額的規定
(1)庫存限額
壹般來說，開戶銀行應根據開戶單位的實際需要，核定開戶單位3-5天日常零星支出的現金限額。庫存限額壹經核定，開戶單位必須嚴格遵守。每天超過核定庫存限額的現金應及時存入銀行。
(2)大額現金支付登記
開戶銀行在核定庫存限額的同時，應根據開戶單位的業務量，核定除工資和用於購買農副產品的現金外，每天可提取現金的最高限額，超過限額的應提前登記。作為出納，要註意取現的限額，不能影響現金的使用。
3、現金收付的規定
(1)開戶單位取得現金收入或備付金時，必須於當日送至銀行。如當天送到銀行確有困難，由開戶銀行確定存款時間。
(2)開戶單位支付的現金，可以從單位存貨的現金限額中支付，也可以從開戶行提取，不允許直接從單位的現金收入中支付(即由公司支付)。
(三)因采購地點不確定、交通不便、生產或市場急需等特殊情況，必須使用現金的，由開戶單位向開戶銀行提出申請，由單位會計部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後支付現金。
4.現金管理的內部控制制度
(1)貨幣賬戶管理系統(2)現金支出審批系統(3)現金日結系統(4)現金保管系統。
(4)銀行結算系統
銀行結算方式:
1，票據
(1)支票:①現金支票②轉賬支票③普通支票。
(2)銀行本票
(3)銀行匯票
(4)商業匯票:①銀行承兌匯票②商業承兌匯票。
2.結算憑證
(1)匯款(2)委托收款(3)收款承諾
3.信用證書
(1)信用卡(2)信用證
支票結算方式的規定:
1.支票應用碳素墨水或墨水填寫。
2、簽發現金支票必須符合國家現金管理規定。
3.支票的出票人簽發的支票金額不得超過在銀行的余額，禁止簽發空白支票。
4.銀行核對支票支付的依據是出票人預留的銀行的簽名和支付密碼。
5.收款人通過銀行收款時，應背書委托收款(轉賬支票收據)；直接向出票人銀行提示付款的，應當在支票背面簽名(支取時應當使用現金支票)；持有人是個人的，還應當提交本人身份證，並在支票背面註明證件的名稱、號碼和簽發機關。
6.出票人簽發空白支票、簽名與預留銀行不壹致的支票、密碼有誤的支票，銀行予以退票，並按票面金額處以5%但不低於1000元的罰款；收款人有權要求出票人賠償支票金額的百分之二。對於多次開支票的，銀行要阻止他開支票。
作為出納，要遵守銀行結算規定，否則會給企業和個人帶來損失。
第二，登記現金和存款日記賬。
為了加強現金和銀行存款的管理，及時掌握現金和銀行存款的收付動態和余額，保證現金的安全，企業必須設置現金和銀行日記賬。
現金和存款日記賬必須定制，以避免賬頁丟失和防止賬頁非法交換。定制版也是三欄版。
(1)授權規則
出納啟用日記賬簿時，應在扉頁填寫啟用表，包括:1、用人單位名稱2、公司財務印章3、賬簿號4、起止日期5、負責人簽名6、交接記錄7、稅票。
(二)具體報名方式
出納應根據核實後的記賬憑證，用黑色簽字筆逐筆登記，並寫在方框的下半部分。
其中:1，日期欄，1號根據記賬憑證日期填列的日期後的相同日期可以省略。2.匯總欄，根據會計憑證的匯總情況復制。3、借方欄，根據收款憑證或統壹憑證的借方登記，註明收入或增加；貸方欄，根據付款記賬憑證或統壹記賬憑證的貸方登記，註明支出或減少；每天註冊後要計算余額，余額應該是正數，如果有負數，說明有錯誤。
還要檢查手頭的現金。如有不符，及時查明原因。
存款日記帳比現金帳簿多壹個結算方法列。此欄應寫銀行結算業務的辦理方式，不能填寫對方單位的結算方式，也不能填寫非結算方式，如報關單、稅票等。結算方式填寫時，支票應在類別欄填寫“當期支付”或“轉賬支付”，支票的後四位數字應填寫在號碼欄，以此類推。
現金、存款日記賬要求每日結算和每年結算。結賬前，現金要與庫存核對，銀行存款要與對賬單核對，這叫賬實核對；同時要和總賬核對，這叫對帳，核對無誤後才能結賬。結賬方式根據賬戶金額四要素方程計算:
期末余額=期初余額+本期增加額(借方)-本期減少額(貸方)
每日余額=昨天的余額+今天的借方計數-今天的貸方計數
月結單=上月末余額+本月借方合計-本月貸方合計。
年末=上年末余額+本年借方合計+本年貸方合計+本年貸方合計。
(2)編制銀行對賬單
銀行對賬單的編制是將企業存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，以查明賬戶是否相等。
這項檢查每月至少進行壹次。具體方法是:目前與銀行對賬時，首先要詳細核對本單位存款日記賬的正確性和完整性，然後根據銀行轉發的對賬單逐壹核對。銀行對賬單的出借人登記企業存的錢，借款人登記企業花的錢，與企業的記錄方向剛好相反。核對時，用企業日記賬的借方與銀行對賬單的貸方核對，並在兩面背面打對勾，對不相符的不留記號，造成四種情況:
1.如果企業的扣款號打勾，說明企業已經收到款項，銀行沒有收到款項。
2.如果企業信用號打勾，說明企業已付款記賬，銀行未付款記賬；
3.如果銀行的信用證號打勾，說明銀行已經收到貨款，企業沒有收到貨款。
4.如果銀行的借方號打勾，說明銀行已付款記賬，企業未付款記賬。
這四種情況主要是由於企業和銀行的記賬時間不壹致造成的，稱為“欠賬”。確定未清項目後，應編制“銀行對賬表”。
銀行對帳表
單位:銀行:賬號:
日期年月
企業日記帳余額銀行對帳單余額
加:銀行收到，企業未收到；企業收到，銀行未收到。
減:銀行支付，企業未支付；減:企業支付，銀行未支付。
調整後余額調整後余額。
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