財稅201636號第二十五條規定:下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:
(四)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額.
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.
如果支付的項目屬於第二十五條規定的項目的,其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣.
具體填寫:在增值稅納稅申報表附列資料(二)的第7欄次"代收代繳稅收繳款憑證".同時需要在《代扣代繳稅收繳款書抵扣清單》增值稅報表填寫扣繳納稅人識別號,即本單位的統壹社會信用代碼.
增值稅發票繳納稅款申報單怎麽填?
代開稅務機關名稱壹般不用填,數量按實際填寫,單價和金額要填不含稅價,不含稅價=含稅價/1.03,單價填寫時,小數點後最少保留5位以上,征收率填3%.
第壹聯:申請代開納稅人留存.第二聯:稅務機關稅款征收崗位留存.第三聯:稅務機關代開發票崗位留存.
已辦理"壹照壹碼"納稅人,納稅人識別號欄填寫統壹社會信用代碼.自然人代開增值稅發票的,納稅人識別號欄填寫身份證件號碼.代開增值稅普通發票的,購買方為自然人或符合下列4項條件之壹的單位(機構),納稅人識別號可不填寫:我國在境外設立的組織機構;非常設組織機構;組織機構的內設機構;軍隊、武警部隊的序列單位等.
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