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待處理農產品發票怎麽處理

農產品發票類型包括:自產農產品銷售發票、從小規模處購進的3%農產品專票、代開的農產品發票、農產品收購發票、從壹般納稅人處取得的9%農產品專用發票等。

需要註意的是:農產品發票的抵扣勾選操作針對的是開具日期為受票企業成為“用票試點企業”次月1日後的農產品類發票。即開具日期在此之前的不支持在電票平臺進行農產品業務抵扣勾選操作,可以填寫申報表-附表二第六欄(農產品收購發票或銷售發票)進行抵扣操作。

對於成為“用票試點企業”次月1日後的農產品類發票,納稅人需在稅務數字賬戶進行發票勾選操作。自此納稅人可以更加明晰了解所有進項的農產品類發票的抵扣狀況,便於納稅人的會計核算工作。

下面讓我們壹起來看看具體的勾選方法吧:

勾選操作流程

功能菜單依次選擇稅務數字賬戶-發票勾選確認-抵扣類勾選,如下圖所示。

需要註意的是,農產品發票分為需要待處理的農產品發票與無需處理即可進行抵扣勾選的農產品發票。

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待處理的農產品發票

自產農產品銷售發票(從稅控系統獲得的普票),從小規模處購進的3%農產品專票

(1)自產農產品銷售發票(從稅控系統獲得的普票)

進入待處理農產品發票-自產農產品發票模塊功能處理後再進行勾選,如下圖所示。

錄入“開票日期起”、“開票日期止”、“是否處理”三個必錄查詢條件後,點擊查詢按鈕,根據實際情況進行選擇“類型”,如下圖所示。點擊提交按鈕,完成操作。

註意:如果是全電開具的自產農產品銷售發票,則該發票直接在抵扣類勾選的抵扣勾選模塊勾選,無需納稅人處理。

(2)從小規模處購進的3%農產品專票

進入待處理農產品發票-從小規模處購進的3%農產品專票模塊功能處理後,再到抵扣勾選模塊對發票進行勾選。

點擊待處理農產品發票-從小規模處購進的3%農產品專票會提示何種情況下可以使用該功能,如下圖所示。

從小規模處購進的3%農產品專票溫馨提示界面

關閉提示信息,錄入“開票日期起”、“開票日期止”、“是否處理”三個必錄查詢條件後,點擊查詢按鈕,根據實際情況進行選擇“類型”,如下圖所示。

點擊提交按鈕,完成操作,提示信息如下圖所示。

經過上述操作這些發票就可以進入抵扣勾選-發票模塊進行勾選啦。

02

無需處理的農產品發票

農產品收購發票、從壹般納稅人處取得的9%農產品專用發票

點擊抵扣勾選-發票進入。錄入“開票日期起”、“開票日期止”、“是否處理”三個必錄查詢條件後,點擊查詢按鈕,根據實際情況進行選擇“類型”,如下圖所示。點擊提交按鈕,完成操作。

註意特殊情形:稅務機關代開開具的農產品發票

需先到抵扣勾選-代開農產品發票錄入(如下圖)進行補錄後,再到待處理農產品發票功能處理後進行勾選,如下圖所示。

關於發票服務平臺農產品加計扣除勾選的操作說明

前提:只有已歸類為農產品深加工企業才能使用,且當月歸類,次月生效。

操作流程:功能菜單依次選擇稅務數字賬戶-發票勾選確認-抵扣類勾選-抵扣勾選-農產品加計扣除勾選

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農產品類的發票

當農產品類的發票完成抵扣勾選後,根據需要進行農產品加計扣除勾選。

勾選狀態選擇“未勾選”,根據需要輸入或選擇相關查詢條件,然後點擊查詢按鈕,則在勾選操作區顯示符合查詢條件的發票。如下圖所示。

選擇“是否用於增值稅加計扣除”,並填寫“本次加計扣除稅額”,如下圖所示。

點擊提交勾選按鈕,根據提示信息核對數據,如下圖所示。如無誤,點擊確認按鈕,提示“提交成功”即完成操作。

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海關繳款書(進口農產品)

勾選狀態選擇“未勾選”,根據需要輸入或選擇相關查詢條件,然後點擊查詢按鈕,則在勾選操作區顯示符合查詢條件的海關繳款書信息。如下圖所示。

選擇“是否用於增值稅加計扣除”,點擊提交勾選按鈕,提示“提交成功”即完成操作。

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