個人所得稅明細申報的操作步驟
壹、模板的下載
登陸網站地稅局網上申報系統，見界面下方的“下載個稅全員全額模板”
→點擊“下載地址”→選擇第三行的個人所得稅申報模板（適用於本期申報）→點擊“鼠標右鍵”→點擊“目標另存為”→點擊保存在“桌面”
→個稅全員全額模板(外網).zip下載成功。
模板解壓：鼠標左鍵“雙擊”，打開“個稅全員全額模板(外網).zip” →鼠標“左鍵”點擊壹下“個稅明細申報Excel模板.xls” →點擊“解壓到”按鈕
→點擊“桌面” →點擊“確定” →解壓成功，桌面上生成“個稅明細申報Excel模板.xls”。
啟用宏：鼠標左鍵“雙擊”，打開“個稅明細申報Excel模板.xls” →確實 →在第壹行的電腦菜單中，點擊“工具” →點擊“宏” →點擊“安全性”
→“安全級”中，將“高”改為“中” →點擊“確定” →點擊“關閉” →鼠標左鍵再次“雙擊”，打開桌面“個稅明細申報Excel模板.xls”
→點擊中間的“啟用宏”按鈕 →進入模板，開始填寫模板。
特別提醒：電腦office必須為“office2003”。
二、模板的填寫
1、普通納稅人基礎信息表——所有在本單位支付工資及其他所得的，不論是否雇員，不論收入的大小，都需要填寫本基礎信息表。除“電子郵箱地址”這壹列可以不用填寫外，其他各列都要填寫。填寫模板的過程當中，註意不要輸入“空格鍵”，否則數據上傳會失敗
◇填寫方法
◆扣繳義務人：填寫納稅人單位名稱的全稱，例如 煙臺市xxx有限公司
◆扣繳義務人識別號：填寫《稅務登記證》上的納稅識別號（15位），例如370602xxxxxxxxx
◆所屬期起：必須為上月的第1天，例如2010-7-1
◆所屬期止：必須為上月的最後1天，例如2010-7-31
時間不能輸入為2010/07/01或2010/07/31。審核時，如果提示“所屬期起不是當月第壹天”，是因電腦“短日期”的設置有問題。
修改方法：點擊電腦左下角“開始”按鈕→點擊“設置”→點擊“控制面板”→點擊“日期、時間、語言和區域選項”→點擊“區域和語言選項”→點擊“自定義”→點擊“日期”→短日期格式，選擇“yyyy-m-d”→日期分隔符，選擇“－”→點擊“確定”按鈕→日期格式修改完畢
◆工號：從1開始，逐壹編號，例如1、2、3、4、5……..3000，最多可填寫3000人
◆是否修改：第壹次申報，全部選擇“是”，第二次起，全部選擇“否”；如果以後月份新增加人員時，當月選擇“是”，第二月改為“否”；
如果以後月份因離職等原因減少人員時，當月選擇“是”，該人員的信息繼續保留，第二月仍選擇“是”，該人員的信息繼續保留，第三個月才能將該人員信息刪掉，操作方法：鼠標“選中”需刪除人員所在的這壹行
→點擊“刪除選中行”按鈕，即可刪除該離職人員
◆證照類型：通常選擇“身份證”
◆證照號碼：錄入身份證上的號碼，必須8位。註意：壹定對照身份證原件，仔細錄入，錄入當中千萬不要錄入“空格鍵”，否則數據上傳會失敗。
◆是否雇員：與本單位存在雇傭關系的員工，選擇“是”。如果不是本單位員工，則選擇“否”，例如本單位之外人員為本單位提供了壹項勞務，本單位向其支付壹筆勞務報酬，這筆收入應按“勞務報酬所得”代扣代繳個人所得稅，起征點為“800元”
◆有效通訊地址：指本企業的有效通訊地址，每年稅務部門為納稅人郵寄“代扣稅票”時的有效通訊地址，註意壹定要寫全稱，例如“山東省煙臺市芝罘區xxx街xxx號”
◆戶籍所在地：填寫個人身份證上“家庭地址”的全稱
◆郵政編碼：煙臺市芝罘區範圍的，按照2010年1月新修改的郵政編碼填寫，詳情請查詢郵政部門
◆增減變化原因：雇員新增的，選擇“任職或受雇新增”；投資者新增，選擇“股東（投資人）新增”；雇員離職不幹的，選擇“任職或受雇減少”；投資者退股不幹的，選擇“股東（投資人）減少”
◆其他項目：根據實際情況進行選擇，說明（略）
2、收入及納稅明細表——“所得項目、計稅認定、境內收入額”這三列必須填寫，該表必須從“左”向“右”依次填寫，否則數據上傳會失敗
◇填寫方法——
首先，點擊“導入基本表全部人員”按鈕，將表1中的人員基本信息，導入表2中
◆本期支付應稅收入的次數：壹般填寫“1”
◆記賬憑證號：支付該月工資的會計憑證編號，例如錄入“現付憑證5號”
◆所得項目：壹般選擇“01工資薪金所得”
◆計稅認定：壹般選擇“0101工資薪金所得標準計算（中國公民）”→
◆境內收入額：填寫當月取得的收入總額，應該包括“工資、獎金、津貼、加班加點工資、過年過節福利、過年過節發放實物的折算金額、其他收入”
◆應扣繳稅額：是本月需代扣代繳的個人所得稅
其次，點擊“驗證證件號碼”按鈕，對填寫的身份證號碼進行驗證，不通過的需進行修改 →點擊“審核”按鈕，對填寫內容進行審核，審核未通過的，需進行修改，直到審核通過
→點擊“全部計算”按鈕，對全表進行個稅的計算→
最後，點擊“生成上報文件”按鈕，生成“匯總數據_370602165200100_20100716112343.zip”壓縮文件
→該“匯總數據”壓縮文件，通過《網上申報系統》進行申報
→如果納稅人不是“網上申報”，而是大廳申報的，需用優盤將“填寫的模板”及“匯總數據壓縮文件”兩個都拷下來，帶到大廳進行申報
三、網上申報
登陸網站省地稅局網上申報系統“代征代扣—扣繳個人所得稅報告表”進行申報。
點擊“匯總文件上傳”按鈕
→點擊“
◇申報方法——
1、登陸“填寫申報表”模塊：選擇瀏覽”按鈕 →選擇“匯總數據_370602160230100_20100716112343.zip”壓縮文件，並上傳 →點擊“保存”按鈕
→點擊“確定”按鈕 →提示“個人所得稅扣繳匯總數據上傳 保存成功”→點擊“返回”按鈕
繼續下壹步，點擊“顯示並保存匯總數據”按鈕 →點擊“保存”按鈕 →提示“數據處理成功” →點擊“返回”按鈕 →繼續下壹步
2、登陸“正式申報”模塊：點擊“申報”按鈕 →提示“申報成功” →繼續下壹步
3、登陸“網上劃款”模塊：點擊“扣款”按鈕 →提示“已扣款”，網上申報成功
特別提醒：網上申報必須在每月法定申報期內完成。超過法定申報期以及補繳以前屬期稅款的，需到大廳進行上門申報。
四、第二個月模板的“簡易填報方法”
納稅人第壹個月網上申報成功後，第二個月進行個稅明細申報時，可按照以下“簡易辦法”，在第壹個月模板內容的基礎上進行修改：
模板的第壹個表“普通納稅人基礎信息表”，第二個月如果無新增或減少人員，只需將“所屬期起”和“所屬期止”的填報時間改動壹下。例如第壹次填報的“所屬期起”和“所屬期止”為2010-7-1和2010-7-31，第二個月“所屬期起”和“所屬期止”修改為2010-8-1和2010-8-31，第三個月“所屬期起”和“所屬期止”修改為2010-9-1和2010-9-30，依次類推。
模板的第二個表“普通納稅人基礎信息表”，第二個月如果無新增或減少人員，只需將“境內收入額”的金額改動壹下。例如某公司的張三，上月模板“境內收入額”錄入為1200，如果第二個月工資薪金收入是1500元，只需將“境內收入額”錄入為1500即可。
其他操作步驟，與第二條、第三條相同，不再敘述。
◇操作方法：鼠標右鍵點擊第壹個月的“模板”壹下→點擊“復制”按鈕 →在桌面的空白處，點擊“粘貼”按鈕
→復制得到第二個月的“模板”，再按照第四條的填寫方法進行操作。
提醒：納稅人應將每個月的“模板”都要“保存”，不要“刪除”掉，因為可能出現第五條“數據上傳失敗”這壹特殊情況，如果出現第五條的情況，請按照第五條進行個稅“數據上傳失敗的補錄”的操作。
五、數據上傳失敗的補錄
網上申報後，稅務系統對模板填寫“是否規範”進行事後檢測 →如果檢測有問題，第二天登陸“填寫申報表－代征代扣—扣繳個人所得稅補錄”
→如果提示“沒有需要補錄的信息”，則申報證實是“成功“的
→如果出現“xx年xx月份明細申報補錄”，則表示“模板填報出現問題”，需對原模板填寫不規範的內容進行修改
→模板修改完畢，重新點擊“生成上報文件”按鈕，生成“匯總數據_370602165200100_20100716112343.zip”壓縮文件
→將新的“匯總數據”在“填寫申報表－代征代扣—扣繳個人所得稅補錄”中進行申報 →第三天再次查看是否補錄成功 →如果仍不成功，則繼續重復上步操作，直到成功為止
→如果多次仍不成功，可將模板的內容用優盤拷下來，帶給稅務部門幫助解決。
六、個人所得稅計算相關規定
1、工資、薪金所得：每月收入總額，減除2000元費用、基本養老金、基本醫療保險金、失業保險金、住房公積金後的余額，為應納稅所得額，稅率為3％-45％
2、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除百分之二十的費用後的余額，為應納稅所得額，稅率為20％
3、財產轉讓所得：以轉讓財產的收入，減除財產原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額，稅率為20％
4、利息、股息、紅利所得：以每次收入額為應納稅所得額，稅率為20％
5、企事業承包、承租經營所得：以每壹納稅年度的收入總額，減除必要費用後的余額，為應納稅所得額。