電子發票不能作廢,只能開負數發票,負數發票可以直接在當月開票軟件中開具。
開具負紅字電子發票的具體步驟如下:
1.登錄開票軟件,選擇紅字信息表填寫。
2.選擇抽屜並鍵入。
3.點擊“下壹步”後,彈出如下窗口“開具紅字發票信息選擇”,點擊“確定”。
4.導入賬單信息,保存並上傳。
5.選擇查看下載。
6.選擇開具日期,點擊下載,進入開具普通發票界面。
7.點選負數,然後點選匯入和發行。
買方收到電子發票後,發生銷售退貨、銷售折扣、取消應稅服務,需要開具紅字電子發票,與藍字發票壹壹對應,壹次性全額抵扣。壹般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票後,銷售的貨物發生退貨、折扣或者開票有誤的,應當按照《中華人民共和國國家稅務總局規定》開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的,不得從銷項稅額中抵扣增值稅。符合以下作廢條件的發票被標記為作廢,開票軟件提示作廢:
1.退回發票的收款和扣款時間未超過賣方開具發票的當月;
2.賣家沒有抄稅,沒有記賬;
3.購買人未經認證或認證結果為“納稅人識別號未經認證”或“專用發票代碼和號碼未經認證”。
中華人民共和國發票管理辦法第二十三條安裝稅控裝置的單位和個人應當按照規定使用稅控裝置開具發票,並按期向主管稅務機關報送發票數據。
使用非稅控電子設備開具發票的,應當將非稅控電子設備的軟件程序描述數據報主管稅務機關備案,並按照規定保存和報送發票數據。
國家推廣使用網絡發票管理系統開具發票,具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。