1.開出的負數票合計金額要低於當月總開票金額（指正數合計），如果月申報收入出現負數，國稅局是不認可的。 2.妳公司開的負數票比較頻繁，須準備說明材料，以便國稅局審查。 各地的稅控機型號規格都不相同，有海信、長城、威遠等等公司的產品，妳需要聯系當地的稅控機銷售服務公司（妳公司的稅控收款機機身上壹般都有聯系電話），才能準確把握是否可以將負數發票（退票）作廢。 開具增值稅負數發票做的帳務處理如下： （1）如果已支付貨款，對方退還貨款 借：銀行存款 貸：庫存商品或原材料 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出 （2）未支付貨款 借：應付賬款-**單位 貸：庫存商品或原材料 貸：應繳交稅費-應交增值稅-進項稅轉出 補充： 開銷項發票負數大體上有二種情況： 第壹,是對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數. 根據稅票,入庫單 借:主營業務收入 借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸:應收賬款或銀行存款 第二,是對方公司沒有抵扣,將發票退回,開完負數後和正數發票壹起留存. 開具負數發票的發票聯附在沖減銷售的記帳憑證後面作為原始憑證；購貨方退回的發票聯和抵扣聯附在開具的負數發票的發票聯和抵扣聯後面，作為開具負數發票的依據，不需作帳。 上個月的增值稅發票開錯了,這個月開了負數發票並重新開具了正確的發票，做分錄： 上月的分錄： 借：現金或銀行存款 貸：主營業務收入 貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 當開了負數發票之後，本月就應做反方向憑證。憑開具紅字增值稅專用發票通知單，先開壹張負數發票，然後開壹張正確的發票。 借：應收帳款或銀行存款（紅字） 貸：主營業務收入（紅字） 應交稅金-應交增值稅-銷項稅（紅字）