遞延所得稅資產是由於某些原因(如稅法和會計制度的差異、資產或負債的賬面價值與計稅基礎的差異等)造成的暫時性差異而形成的。)按照稅法計算應納稅所得額時。這種暫時性差異將通過企業未來的損益予以轉回，從而影響未來的所得稅費用。
壹、遞延所得稅資產的形成
企業在進行會計核算時，在確認收入、成本、資產和負債方面存在稅法和會計制度的差異，導致企業按照會計制度計算的會計利潤與按照稅法計算的應納稅所得額存在差異。該差額包括可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異。當企業存在可抵扣暫時性差異，即資產賬面價值小於其計稅基礎或負債賬面價值大於其計稅基礎時，就會形成遞延所得稅資產。
二、遞延所得稅資產對所得稅費用的影響
遞延所得稅資產的存在意味著企業可以減少未來的應納稅所得額，從而減少未來的所得稅費用。因此，企業在編制財務報表時，需要將遞延所得稅資產作為壹項資產納入資產負債表，並在利潤表中反映其對所得稅費用的影響。
具體來說，企業在確認遞延所得稅資產時，會減少當期所得稅費用。這是因為遞延所得稅資產代表的是未來可抵扣的稅額，相當於企業在當期預收了未來的稅收利益。隨著時間的推移，當這些暫時性差異逐漸轉回時，遞延所得稅資產相應減少，所得稅費用相應增加。
三。遞延所得稅資產的管理與風險控制
企業應加強遞延所得稅資產的管理，確保會計核算準確、申報及時。同時，需要關註稅法和會計制度的變化，及時調整會計處理和稅務處理策略，防控風險。此外，企業應定期對遞延所得稅資產進行審查和評估，以確保其真實性和合理性。
總而言之:
遞延所得稅資產與所得稅費用的關系主要體現在企業財務報表的會計處理和稅務處理上。遞延所得稅資產的形成是稅法和會計制度差異導致的暫時性差異。這種暫時性差異會影響未來的所得稅費用，使企業將未來的稅收利益提前到當期。因此，企業需要加強對遞延所得稅資產的管理和風險控制，以確保財務報表的準確性和合規性。
法律依據:
中華人民共和國企業所得稅法
第10條規定:
在計算應納稅所得額時，允許扣除企業按規定計算的固定資產折舊。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第56條規定:
企業的全部資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等。，以歷史成本為計稅依據。前款所稱歷史成本，是指企業取得資產時發生的實際費用。企業持有各項資產期間，除按照國務院財政、稅務主管部門的規定可以確認損益的以外，資產的計稅基礎不予調整。
企業會計準則第65438號+08-所得稅
第4條規定:
企業在取得資產和負債時，應當確定其計稅基礎。資產和負債的賬面價值與計稅基礎不同的，應當按照本準則的規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。