電子稅務局現金流量表怎麽填

現金流量表編制程序:1、工作底稿法采用工作底稿法編制現金流量表,就是以工作底稿為手段,以利潤表和資產負債表數據為基礎,對每壹項目進行分析並編制調整分錄,從而編制出現金流量表。

在直接法下,整個工作底稿縱向分成三段:

第壹段是資產負債表項目,其中又分為借方項目和貸方項目兩部分;

第二段是利潤表項目;

第三段是現金流量表項目。

工作底稿橫向分為五欄,在資產負債表部分:

第壹欄是項目欄,填列資產負債表各項目名稱;

第二欄是期初數,用來填列資產負債表項目的期初數;

第三欄是調整分錄的借方;

第四欄是調整分錄的貸方;第五欄是期末數,用來填列資產負債表各項目的期末數。

在利潤表和現金流量表部分:

第壹欄也是項目欄,用來填列利潤表和現金流量表項目名稱;

第二欄空置不填;

第三、第四欄分別是調整分錄的借方和貸方;

第五欄是本期數,利潤表部分這壹欄數字應和本期利潤表數字核對相符,現金流量表部分這壹欄的數字可直接用來編制正式的現金流量表。

采用工作底稿法編制現金流量表的程序是:

第壹步,將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿的期初數欄和期末數欄。

第二步,對當期業務進行分析並編制調整分錄。調整分錄大體有這樣幾類:

第壹類涉及利潤表中的收入、成本和費用項目以及資產負債表中的資產、負債及所有者權益項目,通過調整,將權責發生制下的收入費用轉換為現金基礎;

第二類是涉及資產負債表和現金流量表中的投資、籌資項目,反映投資和籌資活動的現金流量;

第三類是涉及利潤表和現金流量表中的投資和籌資項目,目的是將利潤表中有關投資和籌資方面的收入和費用列入到現金流量表投資、籌資現金流量中去。此外,還有壹些調整分錄並不涉及現金收支,只是為了核對資產負債表項目的期末期初變動。

在調整分錄中,有關現金和現金等價物的事項,並不直接借記或貸記現金,而是分別記入“經營活動產生的現金流量”、“投資活動產生的現金流量”、“籌資活動產生的現金流量”有關項目,借記表明現金流入,貸記表明現金流出。

第三步,將調整分錄過入工作底稿中的相應部分。

第四步,核對調整分錄,借貸合計應當相等,資產負債表項目期初數加減調整分錄中的借貸金額以後,應當等於期末數。

第五步,根據工作底稿中的現金流量表項目部分編制正式的現金流量表。

2、T形賬戶法采用T形賬戶法,就是以T形賬戶為手段,以利潤表和資產負債表數據為基礎,對每壹項目進行分析並編制出調整分錄,從而編制出現金流量表。

采用T形賬戶法編制現金流量表的程序如下:

第壹步,為所有的非現金項目(包括資產負債表項目和利潤表項目)分別開設T形賬戶,並將各自的期末期初變動數過入各該賬戶。

第二步,開設壹個大的“現金及現金等價物”T形賬戶,每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分,左邊記現金流入,右邊記現金流出。與其他賬戶壹樣,過入期末期初變動數。

第三步,以利潤表項目為基礎,結合資產負債表分析每壹個非現金項目的增減變動,並據此編制調整分錄。

第四步,將調整分錄過入各T形賬戶,並進行核對,該賬戶借貸相抵後的余額與原先過入的期末期初變動數應當壹致。

第五步,根據大的“現金及現金等價物”T形賬戶編制正式的現金流量表。

現金流量表是反應壹定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。

第三步,以利潤表項目為基礎,結合資產負債表分析每壹個非現金項目的增減變動,並據此編制調整分錄。

綜上所述,先做好電子版現金流量表,然後再填到電子稅務局報表裏即可。