企業所得稅的計算依據是企業所得稅的計算公式。壹般來說，企業所得稅的計算公式與企業所得稅的壹個特定性質密切相關。同樣，在計算企業所得稅的過程中，需要按照企業所得稅的相關規定計算企業所得稅。壹、企業所得稅如何計算第壹步是計算應納所得稅:應納所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×當期稅率；第二步，計算暫時性差異(公式的象征性):暫時性差異=(資產類)賬面價值_計稅基礎；暫時性差異=(負債)(賬面價值_計稅基礎)×(_1)+x=應稅X；_x=免賠額x；第三步，計算遞延所得稅負債(或資產)的增長額=期末應納稅暫時性差異×預期轉回稅率_遞延所得稅負債期初余額；第四步，記賬(根據四個科目余額計算所得稅費用)☆所得稅費用簡化算法:所得稅費用=(利潤總額+永久差額)×當期稅率，永久差額=費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)成立條件:預期轉回稅率=當期稅率，特例:預期轉回稅率≠當期稅率，則公式不為。簡單算法特別便於解決選擇題，也可用於檢驗所得稅費用計算結果的正確性。2.企業所得稅應納稅額1，生產經營所得；財產轉讓所得；利息收入；租金收入；版稅收入；股息收入；其他收入。2.計入總收入的其他收入。(1)企事業單位技術性收入減免稅依據為主管稅務機關批準的《技術性收入免稅申請表》。凡未經稅務機關批準的收入，均應按非技術性收入的規定征收企業所得稅。(2)企業在建工程的試運行收入應並入總收入進行納稅，而不是直接沖減在建工程成本。(3)機關(企事業單位)從事證券交易的收入計入當期損益，按規定征收企業所得稅。不得將證券交易收入隱藏在賬戶之外。(4)由於新外匯管理制度實施後匯率並軌和匯率變動產生的匯兌損益，外貿企業可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。(5)納稅人享受減征、免征或退還的流轉稅，以及國家財政補貼和其他補貼收入，除國家另有規定用於特殊目的外，應並入企業所得，計算繳納所得稅。(六)企業將其商品和產品用於基本建設、專項工程和職工福利的，作為收入處理；企業對外加工裝配業務所節約的材料，如果按照合同歸企業所有，也應作為收入處理。(七)企業取得的收入為非貨幣性資產或者權益的，應當參照現行市場價格計算或者評估。(8)企業依法清算時，清算結束後的清算收入應繳納企業所得稅。