發票作廢的具體操作流程為:
1、作廢增值稅專用發票最重要的是在開票系統裏作廢,在發票填開窗口裏有個發票作廢壹欄,單點需要作廢的發票,將其點成深色,再點擊下面的作廢按鈕,這張發票就在稅務系統裏作廢了,這才叫真正的作廢,就可以不用上稅了。然後再對紙質發票作廢,這就是次要的了,如果單位有作廢章,蓋作廢章看起來正規點,如果單位沒有作廢章,就直接用筆寫在發票上(發票自帶復寫,每壹張都作廢了),然後將作廢的三聯發票保管好,留單位備查就行了。
2、作廢發票必須是當月的發票,如果跨月的發票,是不可能作廢的(金稅系統裏是不認可的),只能采取開紅字的方式沖掉該發票(開紅沖發票有專門的手續)。
壹、可以先開發票後付款嗎
壹般不可以先開發票後付款。但是增值稅發票可以先開後付款,如果發票已開,對方不付款,稅票不以隨意作廢。需要收回發票聯和抵扣聯,且發票開具日期為當月才可以作廢。當月開具的增值稅專用發票當月可以作廢,銷售方沒有抄稅並且沒有記帳的,之後便不能作廢,只能紅字沖回。紅字沖回增值稅專用發票,須去國稅窗口辦理相關手續,取得相關證明方可開具紅字專用發票,作沖回銷貨處理。
二、已認證抵扣的發票退回要怎麽處理
購貨方已經認證的發票,被退回時需要按照不同的情況進行處理:1、購買方取得專用發票已用於申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票後,與《信息表》壹並作為記賬憑證。2、購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具。按照銷項負數發票進行賬務處理。
三、增值稅專用發票怎麽開
增值稅專用發票開票步驟如下:
1、點擊進入系統,會先出現等候提示,再彈出操作員登錄畫框;
2、點擊專用發票填開;
3、彈出對話框後,要核對手上將要開出的紙質發票的種類,代碼和號碼是否與提示上的壹致,如壹致,點擊確認;
4、根據開票資料填開增值稅專用發票,填入對應的客戶的資料,貨物品名、數量,金額等;
5、點擊標題欄上打印,彈出發票打印畫框後,最後再點擊。
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法律依據:
《中華人民***和國發票管理辦法》第二十八條
開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者註銷稅務登記的同時,辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。
第二十九條
開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票,不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存5年。保存期滿,報經稅務機關查驗後銷毀。
《關於修訂增值稅專用發票使用規定的通知》第十三條
壹般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。
作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上註明“作廢”字樣,全聯次留存。