目前主要來聊聊保險在當前稅務體制中的避稅功能，以及在稅務體制發展完善後會產生哪些變化。
壹、保險賠款免征個稅是什麽情況呢？
《中華人民個人所得稅法》第四條第5項明確規定，保險賠款免征個人所得稅。需要說明的是，壹般以個人的身體、生命為保險標的而支付的保險金才叫保險賠款，這類保險壹般指大病險、醫療險、意外險、終身壽險等，人們購買保險的本意不是為了投資，而是為了保障自己的身體、生命利益；而且通常我們用來購買保險的工資是稅後收入，是已經被扣過壹次稅了。所以，基於以上兩種情形，國家肯定不會對保險賠款扣稅。
未來的稅務發展也依舊不會把保險賠款列入納稅範圍。反而，我們認為國家會愈加傾向加大購買商業保險的稅收優惠力度。
二、保險分紅是否征稅尚未定論
國家稅務總局對人壽保險的分紅是否免征個人所得稅尚沒有明確的規定。在之前的稅務實踐中，保險的年金、分紅、收益等等都是沒有交個人所得稅的。雖然在偶發的壹些地方個案中，出現過對保單的分紅及復利收益征收個人所得稅的情況，但實際案例實在是少之又少。
之前，稅務部門沒對保險分紅開征個人所得稅，壹是法律並未明文規定，二是保險公司不會主動將分紅信息上報給稅務部門，稅務部門無從下手。但從國家稅務總局公開的金稅三期系統介紹中可以得知，在金稅三期系統建立後，金融、地產、工商等部門的信息都會向稅務匯總，其中當然包括保險公司的分紅信息。這樣，人壽保險分紅是否要征稅就是壹個立法問題了。
不過就算是未來嚴格征管，我們也可以做如下安排：因為保險公司未給客戶分配的紅利是不需要繳納個人所得稅的，征稅時點是在實際領取紅利時。因此如果我們采取用保單紅利直接購買保額的形式（如增額終身壽），這樣所有的利益將在被保人百年之後直接以保險賠款的形式給付給受益人，這樣應該可以成功的規避個人所得稅。
參考世界其他國家的經驗看，人壽保險的分紅也壹般都是免稅的。美國的稅收政策算是比較嚴苛的，在美國，分紅沒有超過保險費前，也是免征個人所得稅的。因為人壽保險的分紅收益率相對於其他投資工具算是低的，人壽保險更主要的功能是對財富的保障，保險分紅設立的目的更多是為了抵禦通貨膨脹。同時，國家現在也在大力扶持商業保險的發展，所以，如果國家要出臺相關政策，有很大可能會給予人壽保險分紅免稅的優惠政策。
三、用保險傳承財富是否免征遺產稅？
中國人講究子承父業，所以家庭代際之間的財富傳承，壹直是中國人關註的焦點。對於遺產的繼承，就會面臨遺產稅的問題。
財政部在2004年頒發了遺產稅的草案，2010年予以修改。草案中對遺產稅的起征點為80萬，超過80萬將面臨20%的遺產稅，這無疑引起了國內家庭的恐慌，壹時間風言四起。
業務員向高客銷售大額保單時，壹般會說，國家很快就要開征遺產稅，草案都制定好了，壹旦開征遺產稅，有錢人的財產大半要繳稅。
遺產稅到底會不會開征呢？國家雖然早在2004年就提出遺產稅草案，卻壹直沒有實現，其實主要考慮到兩個因素。壹是征收遺產稅的軟件條件不足。中國的個稅之前壹直都是靠單位代扣代繳的，單位代扣代繳的僅僅是壹個人的工資收入，這個人是否有其他收入，稅務部門並不清楚。但是在金稅三期系統出臺後，情況就不壹樣了，整個社會的信息與稅務聯網，稅務部門可與其他部門進行信息比對，中國稅收居民的收支情況在稅務部門面前壹目了然。這便對遺產稅的征收提供軟件條件。
二是征收遺產稅的硬件條件不足。香港於2006年2月取消了遺產稅。新加坡於2008年取消了遺產稅。臺灣於2009年10月大幅提高遺產稅起征點至1200萬新臺幣。美國在特朗普稅改後也大幅提升了遺產稅的起征點。中國周邊國家對遺產稅都是放寬或取消的態度，中國當然也不會在現在就對遺產稅的征收采取壹個強硬的態度，畢竟這樣會嚇跑很多在中國的富人。
現實情況是，我國的經濟發展程度還不夠高，還未到就算開征遺產稅也會有很多人依舊要擠進中國的程度。2018年是中國改革開放40周年，中國取得成就讓世界矚目。以我國的發展速度，到中國有征收遺產稅的硬件條件的實力並不會遙遠。但參考世界其他國家，遺產稅繳稅門檻壹般不會太低，所以遺產稅就算開征，受主要影響的還是擁有大量財富的高凈值人士。
人壽保險能免征遺產稅目前也只是壹個推測，畢竟遺產稅法還未出臺，而屆時遺產稅法出臺肯定會對此做規定。根據已經制定的法律，保險的死亡理賠金且指定了受益人的，應該能免征遺產稅，因為這部分財產已經不屬於被保人的遺產了。但是，如果繼承的是保險的現金價值，那麽可能要面臨交稅的風險（如父母為子女投保，父母去世，子女繼承了保單的現金價值）。綜上，我們可以得出保單在稅收籌劃中的功能有：
1、保險賠款免稅
2、保險分紅及復利暫未規定扣稅
3、指定受益人的身故理賠金免稅
保險作為壹種財富管理工具在稅收籌劃中能起到的作用在未來可能會更加顯著，購買保險關鍵還是應該看重保險的保障功能，再配上合理的稅務籌劃，以期更好的發揮保單的功能。
每天進步壹點點，成為專業的壽險顧問。