需要去稅局備案的.
建築企業總分包差額征稅業務的財稅處理怎麽做
建築企業差額征稅調減"工程施工"的會計核算依據分析
1、簡易計稅使用的會計核算科目:簡易計稅
根據財政部關於印發《增值稅會計處理規定》的通知(財會[2016]22號)的規定,二級科目"簡易計稅"明細科目,核算壹般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務.
因此,選擇簡易計稅的建築企業發生分包業務時,其扣除分包額差額征收增值稅,應繳納的增值稅額在"簡易計稅"會計科目核算.
2、建築企業差額征稅調減"工程施工"的賬務處理
根據財會[2016]22號的規定,按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的,發生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記"主營業務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.
待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時,按照允許抵扣的稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)"或"應交稅費--簡易計稅"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"主營業務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目.
二級科目"預交增值稅"科目:核算壹般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.
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