1.提取股利時:借:利潤分配-股東股利貸:應付股利。
2.結轉應付股利時:借:利潤分配-未分配利潤貸:利潤分配-應付股利。
3.支付股利時:應付股利貸:銀行存款(或庫存現金)。
4.股東為個人時,應代扣代繳個人所得稅;
借:應付股利貸:應交稅金——代扣代繳個人所得稅銀行存款。
根據稅法的有關規定,不同的納稅人和股東對股息支付有不同的計算方法:
1.股東為自然人的,按股息、紅利實際所得的20%繳納個人所得稅;如果股東是居民企業,則符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資收入屬於免稅收入。
2.股東為合夥企業或者個人獨資企業的,應當按照“利息、股息、紅利所得”的應稅項目計算繳納個人所得稅。
降低股息稅收負擔的方法如下:
1,不分紅
最簡單的辦法就是不要給股東錢,而是買壹些和公司有關的東西,比如汽車、手機、電腦等等。這樣不僅可以免交個人所得稅,還可以抵扣增值稅和企業所得稅。不過需要註意的是,買的東西不要太私人,比如包包、手表、培訓服務等。,否則會被認為是個人消費,不符合規定。
2、從企業形式上。
個人獨資企業和合夥企業免征企業所得稅,只要繳納個人所得稅。個人所得稅是按照核定的方法征收的,征收率很低。
有兩種方式:壹是直接和單人做生意,但缺點是規模不能太大,超過小規模納稅人的標準,就不能享受核定征收;二是用合夥給公司開發票,公司給合夥分紅。
3、支付工資、獎金、福利等。
工資、獎金、福利可以在企業所得稅前扣除,可以降低整體稅負。年終獎可以單獨計算個人所得稅。工資超額累進稅率雖然有七級,但有5000元的起征點和七項附加扣除,每增加壹項就會有1000元的額外扣除空間。缺點是可操作金額小,還涉及到社保和個稅的匯算清繳。
4、股權結構的運用
以企業為股東設立公司,居民企業間的分紅免征企業所得稅。把公司的分紅放到自己的“財務公司”裏,可以更靈活的操作。