財稅專業知識試卷
註意:
1.本卷全是客觀題，總分100分，考試時間2小時；
1.答題前，壹定要在答題卡相應位置潦草地寫上自己的姓名、準考證號和試卷代碼(二)。A.
案例必須在答題卡上用2B鉛筆填寫，試卷上的答案無效；
1.選擇題(以下問題只有壹個備選答案是最合適的答案，請選擇它，並將答題卡上相應問題編號後的字母塗黑。65438+每道小題0分，***40分)
1.當總需求大於總供給時，財政可以減少支出，增加稅收，從而減少政府部門和非政府部門的需求，緩解供需矛盾；當總需求小於總供給時，財政可以通過擴大支出和減稅來刺激社會需求，實現總供求平衡的目標。這種對社會總供求的財政調節手段叫做:
A.根據相機選擇財政政策b .自動穩定器的財政政策
C.d .靈活的財政政策
2.國家有意識地利用赤字來調節經濟，即通過財政赤字擴大政府支出規模，刺激社會有效需求的增長，從而實現經濟穩定的政策目標。
A.財政赤字預算赤字財政赤字
3.根據現行國際個人所得稅制度，我國現行個人所得稅制度屬於:
A.分類所得稅制b .綜合所得稅制
C.部分分類和部分綜合所得稅制d .先分類後綜合所得稅制
4.稅收負擔越小，那麽:
A.稅收的經濟效率越低，b .稅收的經濟效率越高。
C.稅收的經濟效率是不確定的。
5.稅收的固定性是指在征稅前由法律預先規定:
A.征收對象b .納稅人c .征收金額d .稅率
6.實現稅負轉嫁的基本條件是:
A.商品供求彈性b .征稅範圍的寬度
C.自由價格波動d .業務目標
7.下列情況不屬於行為課稅:
A.印花稅b .城市維護建設稅c .證券交易稅d .車船使用稅
8.營業稅規定娛樂業適用稅率為:
A.B. 3%—20% C. 5%—15% D.5%—20%
9.下列稅收是間接稅:
A.增值稅b .農業稅c .個人所得稅d .農業特產稅
10.下列陳述是正確的:
消費稅包括增值稅和消費稅。
b消費稅應稅銷售額不含增值稅和消費稅。
c消費稅應稅銷售額含增值稅，不含消費稅。
D.消費稅應稅銷售額不含增值稅，但含消費稅。
11.按月繳納營業稅的納稅人，應當在期滿後的期限內繳納營業稅。
A.1天B. 5天C. 7天D. 10天
12.對騙取國家出口退稅的納稅人，稅務機關應追回騙取的退稅款，並處以罰款。
A.1倍但不足5倍B. 2000元和1萬元。
C.65438+10萬元到5萬元，D. 2次到10次。
13.在下列行為中，不屬於納稅人義務的有:
A.依法辦理稅務登記b .依法提起稅務行政復議
C.依法納稅申報d .依法設置賬簿。
14.如果同壹憑證由兩方或多方簽署，且雙方各持壹份，則印花稅應為:
A.雙方應加蓋印花以支付其證書中所含金額的稅款。
B.所得壹方應納稅。
C.付款應由支付貼花的壹方支付。
D.按照壹張憑證計算的印花稅，由持有該憑證的各方平均承擔。
15.《消費稅條例》規定，逾期不退包並收取1年以上保證金的:
A.消費稅按照包裝的適用稅率征收。
B.按照包裝消費品的適用稅率征收消費稅。
C.沒有消費稅。
D.根據會計核算的不同而不同。
16.對當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的企業，應
前，辦理壹般納稅人認定手續。
A.在年底65438+二月b .在十月初65438 C .在十月底65438 D .在二月初。
17.在下列企業中，關聯企業有:
A.企業a持有企業b 15%的股份。
B企業A向企業B借入的資金占自有資金的30%。
C 10%企業A的貸款資金總額由企業b擔保。
d企業a和企業b都是控制20%股份的第三方。
18.下列說法不正確:
a境內債券是指在中國境內發行的債券，債權人為當地居民或機構。
B.內債本息償還應以本國貨幣進行，不影響國際收支。
C.外國債券是指在國外發行的債券，債務僅針對外國金融機構、企業或個人，不包括外國政府。
d還本付息通常以外幣支付，這會影響債務國的國際收支。
19.稅收負擔主要由供應商承擔。
A.需求是無彈性的，供給的是彈性產品。b .需求方征稅時，
C.需求彈性而供給非彈性的產品d .向供應商征稅時，
20 .工業企業購進貨物，其增值稅進項稅額抵扣時間為:
A.向賣方付款後，b .所購貨物驗收入庫後。
C.買賣合同簽訂後d .貨物從賣方倉庫交付後。
21.在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外國人，工資、薪金所得以其月收入減除費用後的余額為應納稅所得額。
A.800元b 1600元C. 3200元D. 4000元
22.某企業(增值稅壹般納稅人)將壹批自制產品用於在建工程。已知該批產品不含稅對外售價為100000元，成本為80000元。下列會計處理是正確的:
A.借:80，000在建工程
信用:庫存80000。
B.借:在建工程100000
貸:庫存商品100000
C.借:在建工程93600
信用:庫存80000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)13600
D.借:在建工程97000
信用:庫存80000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17000
23.政策性銀行的資本主要由。
A.政府預算投資b .政府無償貸款
C.d .中央銀行貸款
24.根據我國現行資源稅條例，下列資源不征收資源稅:
A.從山西壹個煤礦開采的煤
B.從中東進口的原油
C.從新疆開采天然氣，然後輸送到上海
D.遼寧某鹽場生產的原鹽運到哈爾濱。
25.我國現行企業所得稅條例規定，下列企業不繳納企業所得稅:
A.獨資企業
B.個人合資有限責任公司
C.國有企業和個人組成的股份制企業
D.集體企業和私營企業組成的合資企業
26.受托方提供原材料加工定制合同，合同中分別載明原材料金額和人工費金額的，應當:
A.印花稅按加工合同征收。
B.印花稅是根據買賣合同征收的。
C.印花稅按照加工合同和購銷合同征收。
D.沒有印花稅
27.如果兩個或兩個以上的個人* * *取得相同的收入，個人所得稅的計算方法如下:
A.先按人分配收入，再按人扣除費用，最後按人征收所得稅。
b先扣除所有費用，再按人分配收入，最後按人征收所得稅。
c先扣除所有費用，再對所有收入征稅，最後按人分配稅後收入。
D.按照全部收入征收所得稅，然後按照人分配稅後收入，最後按照人扣除個人支出征收所得稅。
28 .從事生產經營的納稅人，向生產經營所在地主管稅務機關辦理稅務登記的限定時間為:
A.取得營業執照之日起30日內b .取得營業執照之日起15日內。
C.自開業之日起30天內d .自開業之日起15天內。
29.根據稅收征管法的規定，下列帳簿、憑證管理錯誤是:
a納稅人應自領取營業執照之日起15日內建帳。
b .扣繳義務人應當自法律規定的扣繳義務發生之日起15日內設置扣繳稅款賬簿。
納稅人的賬簿、會計憑證和報表應當使用中文。
d .納稅人使用計算機記賬的，應在使用前將記賬軟件、使用說明及有關資料報送主管稅務機關備案。
30.特別適用於財政支出中投資支出項目的分析方法是:
A.“成本-效用”分析法b .“公共服務”收費法
C.最低成本選擇法d .機會成本分析法
31.進口貨物應納增值稅的納稅期限為7日內繳納稅款。
A.海關開具完稅證明的當天b .海關開具完稅證明的次日。
C.貨物到達港口的日期d .貨物報關的日期
32.下列哪壹項不屬於稅務登記？
A.商業登記b .稅務登記
C.變更註冊d .註銷註冊
33.稅務機關在清償納稅人所欠稅款時，不得采取下列措施:
A.限期繳納稅款b .實行離境清稅制度
C.拍賣納稅人的貨物抵稅d .對欠稅的納稅人行使代位權和撤銷權
34.某鹽廠6月份賣出20萬噸液體鹽，將自產的3萬噸液體鹽加工成固體鹽25。
壹萬噸，當月全部銷售。鹽場液體鹽的單位稅額為每噸5元，固體鹽單。
每噸含稅20元。則鹽場當月應繳納的鹽資源稅:
A.600萬元B. 250萬元C. 200萬元D.300萬元
35.對逃稅的處理可以擴大到:
A.3年B. 5年C. 7年D. 10年
36.稅收統計調查必須符合基本要求。
A.免費和強制b .完整性和數量
C.準確性和及時性d .廣泛和全面
37.根據我國預算法，中央政府的經常性預算:
A.赤字是允許的
C.對赤字d沒有要求，赤字是允許的，但規模是有限的。
38.國家預算管理系統的本質是處理:
A.中央和地方政府的關系b .積累和消費的關系
C.國家與企業的關系d .預算資金分配中集權與分權的關系
39.實際稅率是指:
A.納稅人應納稅額占其應納稅所得額的比例
B.納稅人納稅總額占總收入的比例
納稅人實際繳納的稅款占其實際收入的比例
D.適用於納稅人最後壹個單位稅基的稅率
40.《稅收征收管理法》規定，“納稅人有特殊困難不能按期繳納稅款的，由省、自治區、直轄市人民政府批準。
經市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過。"
A.1月B. 2個月C. 3個月D. 5個月
二、選擇題(以下問題的備選答案中有兩個或兩個以上符合題意，請選擇。
並在答題卡上塗黑對應題號後的對應字母。多選和錯選不計分，選的少的對的得0.5分，每道小題2分，***20分)。
41.下列關於公共產品的說法是正確的:
公共產品可以由公共部門和私營部門生產。
b公共產品的邊際生產成本為0。
C.公共產品的邊際消費成本為0。
d任何人都可以根據自己的需求決定公共產品的消費。
42.根據預算編制的形式，國家預算可分為:
A.部門預算b .簡單預算c .雙重預算d .零基預算
43.財政政策工具主要包括:
A.稅收b .預算c .財政補貼d .價格
44.城市維護建設稅以實際稅額為基礎。
A.增值稅b .消費稅c .所得稅d .營業稅
45.稅務代理制度是由社會中介機構代理稅務的制度。
A.稅務咨詢機構b .信托投資公司c .律師事務所d .會計事務所
46.采購發票的收款方主要包括:
A.依法辦理稅務登記的單位和個人
B.依法不需要辦理稅務登記的單位
C.在省、自治區、直轄市行政區域外臨時從事經營活動的單位和個人
D.在省、自治區、直轄市範圍內跨市、縣臨時從事經營活動的單位和個人。
47.註冊稅務師的權利是:
(壹)接受納稅人、扣繳義務人的委托，在國家規定的範圍內辦理業務。
B.保守委托人的商業秘密。
C.制止委托人偷稅、騙稅行為，並及時向稅務機關報告。
D.訂閱或查詢當地稅務機關的稅收政策、法律及相關信息。
48.壹個酒店有完整的服務設施，包括住宿，餐飲，健身，舞廳和代理機。
火車票、電子商務、電話和電信服務等。，應交營業稅涉及的應稅項目有:
A.郵電b .服務業c .文化體育d .娛樂業
49.下列關於房產稅納稅人的說法是正確的:
A.房屋產權證發放後，抵押權人應當納稅。
B.房產出租的，承租人應當納稅。
c .房屋產權不確定的，由保管人或使用人納稅。
d .產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅。
50.稅務機關行使稅務檢查權時，可以享有下列權利:
A.檢查納稅人的帳簿、憑證、報表和有關資料。
檢查納稅人的生產經營場所、貨物存放場所和房屋。
c .到車站、碼頭、機場、郵政企業查驗納稅人貨物的相關單證。
d .經縣以上稅務局局長批準，因偷稅被拘留的納稅人。
三、判斷題(判斷下面的題是對是錯，在答題卡上相應的題後塗黑相應的字母。對，把它塗黑。
a、錯的在B中塗黑，每項1，***10)。
51.對供給彈性較大、需求彈性較小的商品征稅很容易轉嫁。
52.在某種程度上，稅收是我們為公共產品支付的價格。
53.所謂加價，就是將加價率加到原稅率上，計算出應納稅額。
54.稅收優惠是指居住國政府對其居民在非居住國獲得稅收優惠待遇的那部分所得稅給予抵免，視同繳納的稅款，不再受國家稅法規定的約束。
55.居民稅收管轄權是指壹個國家對屬於它的所有居民從其境內取得的全部收入。
收入部行使的征稅權。
56.《增值稅條例》規定，總公司與同壹縣市的分公司之間為銷售而轉移貨物，視同銷售。
57.征收印花稅時，如果壹筆信貸業務簽訂了借款合同，開了壹次或兩次借據，則應根據借據所載金額征收印花稅。
58.超額累進稅制的平均稅率往往高於完全累進稅制。
59.滑動關稅是壹種隨進口商品價格由低到高設定關稅稅率的方法。
60.稅務機關及其工作人員依法行使職權，納稅人合法權益受到損害的，應當進行稅務行政賠償，而不是稅務行政賠償。
四、綜合分析題(以下問題不全是選擇題，請選擇正確答案，並在答題卡上相應題號後塗黑相應字母。多選、錯選、少選不計分。每道小題2分，***30分)
(1)2002年國內某內資企業相關情況如下:
(1)實現會計利潤365萬元；
(2) 1998仍有50000元未賠損失；
(3)未按時納稅，繳納罰款和滯納金1萬元；
(4)企業應收賬款余額80萬元，企業按賬齡分析法計提壞賬準備2萬元。2001無壞賬準備余額；
(5)國債利息收入3.5萬元；
(6)聯營利潤4萬元，已按15%和3%在當地繳納企業所得稅和地方所得稅；
(七)罰沒收入4000元的；
(8)出資6000元在本市贊助壹家新開的商場；
(9)收到股息65，438+050，000元後，由收款方公司和投資方公司統壹執行33%的企業所得稅稅率。
根據以上數據分析回答問題61-65。
61.關於損失賠償，下列說法是正確的:
A.如果納稅人發生年度虧損，可以用下壹納稅年度的收入彌補；下壹次納稅
年收入不足彌補的，可以逐年彌補，但彌補期限最長不得超過5年。
b:這裏的五年是指不管是盈利還是虧損，都是按實際回收期計算的。
C.這裏的虧損是指反映在企業財務報表中的虧損。
D.如果連續虧損，回收期可以從盈利年度開始計算。
62.在將會計利潤調整為應納稅所得額的過程中，4000元的罰沒收入的正確處理方法是:
A.把它當成加稅b .把它當成減稅。
C.沒有調整d .上述說法都不正確
63.該企業2002年應繳納的企業所得稅為:
A.1130307.1元B.114507.338+0元。
C.1194327.1元d . 1131627.1元。
64.計算企業應納稅所得額時允許扣除的項目有:
A.納稅人加入工商聯繳納的會費b .資助高校科技發展費用
C.支付給退休員工的壹次性補償d .向買方銷售商品的回扣
65.關於企業所得稅的征收和繳納方法，下列說法正確的是:
A.繳納企業所得稅，按年計算，按月或季度預繳。
b納稅人應於月份終了後15日內和季度終了後30日內向當地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表。
C.納稅人應於月份或季度結束後15日內向當地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表。
d、納稅人不論納稅年度內是盈利還是虧損，都應當按照規定的期限向當地主管稅務機關報送所得稅申報表和年度會計報表。
(2)企業以800萬元出售壹套八成新的舊房，應繳納各種稅30萬元。當時造價400萬，無償取得土地使用權。同樣的房子，如果按現在的市場價蓋，要900萬，當地的契稅稅率是4%。試計算應繳納的土地增值稅和契稅。回答問題66-70:
66.舊房評估價格為:
A.7.2萬元b . 800萬元C.3.2萬元D.1000萬元
67.扣除項目金額為:
430萬元350萬元750萬元670萬元
68.土地增值的金額是:
A.1.3萬元B.48萬元C.37萬元D. 50萬元
69.土地增值稅應納稅額為:
A.3900萬元B.1.545萬元C.1.1.1.000萬元D.1.50萬元。
70.應繳納的契稅為:
A.3200萬元b . 14.8萬元c . 3600萬元D.16萬元
(3)2004年6月，某縣地方稅務局稽查局對某申報企業2003年度企業所得稅繳納情況進行了專家檢查。任命稽查科科長為組長，稽查科三名成員為稽查組成員，並借調壹名稅務師事務所副所長參與稽查。檢查中發現的問題及采取的措施如下:
(1)發現該納稅人於2003年6月5438+0日以春節名義將壹批自產產品作為禮品贈送給員工，並得手。
這在結轉時直接轉入銷售成本，分配時不做賬務處理。檢查組取得了所有員工簽名的分發清單。
(2)發現納稅人法定代表人春節期間帶家屬(非公司員工)到新馬泰報銷旅遊費用25000元，車票註明出境遊客身份。
(3)發現納稅人在2003年5月1日期間瞞報被盜生產產品損失成本30萬元，並要求庫管員作為法定代表人私自贊助相對單位的產品。
(4)檢查中，檢查人員發現法定代表人指使出納從銀行存款賬戶提取現金50萬元，組長立即通知銀行凍結另壹賬戶資金654.38+0.8萬元。
(5)檢查中，某車間主任指揮司機將壹卡車自產產品運出企業時，檢查人員詢問司機。
司機說要把產品放到合作單位暫存，檢驗員馬上把貨車連同產品開回檢驗局。
(6)檢查中，檢查人員發現壹個明細賬有三分之壹以上的項目被塗改，銷售旺季還有其他原始項目。
原始憑證裝訂卷丟失。
根據以上信息回答問題71-75:
71.企業主要違反稅法:
A.違反賬簿憑證管理制度b .違反稅務登記制度
C.違反納稅申報制度d .違反納稅制度
72.納稅人將自己的產品轉讓給合作單位:
A.b .逃稅
C.阻礙稅務機關依法行政的d .逃避稅務機關采取稅收保全措施的
73.法定代表人報銷及家庭成員差旅費的行為屬於:
A.合法報銷行為b .亂支出行為
C.虛報支出行為d .少報收入行為
74.稅務機關和稅務人員的錯誤行為有:
A.非執法人員參與檢查b .任意扣留納稅人憑證
C.不遵守稅收保全程序d .侵犯法定代表人的隱私
75.納稅人的行為應該承擔法律責任。
A.逃稅b .逃稅c .騙稅d .拒絕納稅