服務類公司沒有成本,只有服務費用,如工資、福利費、培訓費、辦公費、差旅費、房水電費、業務招待費等等。
求:集團公司會計帳務處理和流程?會計帳務處理的完整流程
每個財務人員都應該了解此流程,更應該了解相關的財務軟體,只要憑證制作正確,其余壹切由計算機完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
每個財務人員都應該了解此流程,更應該了解相關的財務軟體,目前稍有規模或管理水平高壹點的企業均采信息化管理,妳應該知道如何使用軟體和如何設 置,只要憑證制作正確,其余壹切由計算機完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
壹、大致環節:
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記 賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設定明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生壹筆業務就要登記入明細分類賬 中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是壹個月編制壹次科目匯總表。如果業務相當大。也可以 壹天壹編的。
二、具體內容:
1、每個月所要做的第壹件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時壹定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後妳 在做),然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生壹筆業務就根據記賬憑證 登記明細賬。
2、月末還要註意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第壹個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這 壹塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之後,編制兩個分錄。第壹個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等) 貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則 說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損壹定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要註意所得稅核算方 法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配 利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最後壹天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成 本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。
(關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每壹個月在國稅所抄稅的 數額來確定.因為稅控機會列印壹份表格上面會有具體的數字)
5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、註意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結現金,銀行賬,壹定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀 行賬余額調節表,註意分析未達款項。月初報稅時註意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其 他應收。
三、報表問題:
企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制, 因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對 妳提出要求的。(管理,財務,營業,制造等費用月末沒有余額 ,結帳方法采用表結法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨。)妳要看妳在利潤表有的東西,只要 妳的賬上有妳就結轉利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
細節補充:
1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後註冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定: 建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不 能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4、三險壹金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金, 失業保險金
5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會 經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提壹次就可,不需每月計提.
7、現金壹般從“基本存款戶”中提取,壹般規定結算帳戶不能提取現金, 如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支範圍:交通費,住宿費,夥食補助費,郵電費,行李運費,雜費
9、出納日記賬儲存25年
幾 個很有用的分錄:
1、現金長款
借:現金
貸:待處理財產損溢
借:待處 理財產損溢
貸:營業外收入(註:無法查明原因)
2、現金短款
借:待處理財產損溢
貸:現金
借:其他應收款——應收現金短缺款(個人)
——應收保險賠償款
管理費用——現金短缺(註:無法查明原因)
貸:待處理財產損溢
3、提取福利費
借:生產成本
營業費用
管理費用
貸:應付福利費
4、計提工會經費
借:管理費用——工會經費
貸:其他應付款——工會經費
5、計提職工教 育經費
借:管理費用——職工教育費
貸:其他應付款——職工教育費
6、支付工資
借:應付工資
貸:現金
應交稅金——應交個人所得稅
其他應付款
其他應收款(代扣款項)
7、提取城建稅
借:主營業務稅金及附 加/其他業務支出
貸:應交稅金——應交城建稅
8、計提教育費附加
借:主營業務稅金 及附加
貸:其他應交款——教育費附加
9、印花稅
借:管理費用/待攤費用
貸:銀行存款/現金(每本賬簿貼五元印花稅)
出納工作
壹、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行賬和現金 賬,並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然後交總經理審 批簽名,交由財務稽核,確認無誤後,由出納發款。
2、員工出差回來後,據實填寫支付證明單,並在單後面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然 後給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計稽核後,由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
A現金收付
1、現 金收付的,要當面點清金額,並註意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
2、現金壹經付清,應在原單據上加蓋"現金付訖章"。多 付或少付金額,由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行,不得"坐支"。
4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實 相符。做好現金結報單,防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。
5、壹般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準並用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。
B 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會 計了解公司資金運作情況,以排程資金。每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
4、公司賬務章平 時由出納保管。
C報銷稽核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。 若無,應補。
2、附在支付證明單後的原始票據是否有 塗改。 若有,問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監制章的財政票據外,其余收據不得報銷, 也不得稅前扣除)。
4、支付證明單上填寫的專案是否超過3項。若超過,應重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符,應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。
7、支付證明單上是否有總 經理簽字。若無,不予報銷xuekuaiji
會計帳務處理財務人員應掌握的會計工作流程
會計工作的大體流程,就是會計人員在會計期間內,按照國家規定的會計制度,運用壹定的會計方法,遵循壹定的會計步驟對經濟資料進行記錄、計算、匯總、報告、從編制會計憑證,登記會計賬簿到形成會計報表的過程。 通常,將這種依次發生、周而復始的以記錄為主的會計處理過程稱之為會計回圈。具體來說,按照以下幾個步驟回圈進行:
(1)建賬就是根據企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況,購置所需要的賬簿,然後根據企業日常發生的業務情況和會計處理程式登記賬簿。
(2)會計事項分析。包括經濟業務分析、原始憑證稽核等工作。
(3)編制會計憑證。即對企業發生的經濟業務進行確認和計量,並根據其結果,運用復式記賬法編制會計分錄,填寫會計憑證。
(4)登記有關賬簿。即根據會計憑證分別登記有關的日記賬、總分類賬和明細分類賬,並結出發生額和余額。
(5)編制試算平衡表。即根據總分類賬試算平衡表和明細分類賬試算平衡表,檢查記賬有無錯誤。
(6)期末調賬和編制工作底稿。期末結賬前,按照權責發生制原則,確定本期的應得收入和應負擔的費用,並據以對賬簿記錄的有關賬項作出必要調整,編制調賬分錄和試算平衡表,並結合分類賬和日記賬的會計資料,據以編制工作底稿,以方便下壹步對賬和結賬工作,並為最後編制報表提供便利。
(7)對賬和結賬。對賬是為確保賬簿記錄的正確,完整真實,在有關經濟業務入賬以後,進行的對賬工作,主要有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。
結賬即結清賬目,在把壹定時期所發生的經濟業務全部登記入賬後,將各種賬簿記錄的經濟業務結算清楚,結出本期發生額合計和期末余額,或將余額結轉下期,以便編制會計報表,分清上下期會計記錄和分期繼續核算。
(8)編制和報送財務報告。根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等,報告企業財務狀況和經營成果。
希望能幫到妳。
是進口材料,關稅應當計入成本,運費(其中按稅法規定:7%的運費可以抵扣,所以也計入借方抵扣),保險同時也應當計入成本
而增值稅中 其屬於進項稅是可以抵扣的 所以計入借方抵扣
會計分錄就是
借:采購價+關稅+運費*93%+保險
應交稅費—應交增值稅(進項稅)《購價+運費*7%》
貸:銀行存款 ——
同時核算時應當以本位幣值入賬,所以要進行換算
如果公司之間 有相關合同可以不折算就可以不換算
求援!會計帳務處理建議妳做實際盤存,先將帳面數與實際數調平,這樣有利於妳今後的成本核算,否則就更是糊塗帳了.
大家誰有保險公司會計帳務處理的資料我找到了,但是太長,這裏寫不了
是在“中國會計社群”裏面
妳如果不想去看,什麽時候妳上線,我發給妳。
加工廠會計帳務處理委托加工物資
會計帳務處理不懂問題壹:在同壹會計期間內開始並且完成的勞務處理,結轉成本時為何不通過勞務成本核算?
這個是會計準則,完工時才能具體核算成本,即準營業務成本,因為沒完工,成本無法確定,不符合會計準則成本的要求。
問題二:支付手續費方工委托代銷商品處理過程中,受托方收到增值稅發票時
這裏沒有買斷,不能視同自己的商品。
會計帳務處理問題我認為借:預付賬款 200
貸銀行存款 200
借:無形資產 100
銀行存款 100
貸:預付賬款 200
老實說
我沒看懂妳寫的什麽意思,哪個跟哪個有差異
首先,所有的憑證都記賬了
其次,根據明細帳登總賬
再次,根據總賬填報表
再再次,如果不平衡,根據差額查詢,或者逐壹核對科目余額