虛構與北京三家企業的咨詢服務，虛構成本，* * *隱性收入11160000元。
針對該企業的違法行為，稅務機關作出了補繳稅款、加收滯納金並處以1倍罰款的決定，共計760余萬元。
這麽明顯的大額咨詢費，沒有相關的證據和數據，還敢用假發票入賬。妳不查稅務局查誰？
02
咨詢費被“深度征稅”
為什麽咨詢費會議如此嚴重和泛濫？主要出於以下兩個原因:
1)根據企業所得稅法的有關規定，咨詢費可以全額稅前扣除。
咨詢費屬於企業的管理費用，也是與應納稅所得額相關的正常支出，可歸類為
企業所得稅前允許扣除的項目。
與廣告費、業務招待費、福利費等限制不同，有些企業直接把福利費變成咨詢費，更多的費用可以稅前扣除，相當於最終所得稅減少了。
這種虛構費用的行為已經構成偷稅漏稅的違法行為！
2)咨詢費具有業務容易虛構、真實性難以判斷的特點。
咨詢服務的範圍很廣。根據財稅[2016]36號附件壹對咨詢服務的定義，咨詢服務是指提供信息、建議、策劃、咨詢等服務的活動。包括財務、軟件、技術、金融、稅務、法律、內部管理、業務運營、流程管理、健康等方面的咨詢。
具體來說，向律師或律師事務所咨詢相關法律問題，向稅務師咨詢相關稅務問題等等，都需要支付相關服務費。
咨詢服務是腦力勞動，不像廣告有實物或者音視頻。咨詢結果可能是壹頁紙，但其價值難以衡量。
畫壹條線只值1美元，但知道在哪裏畫線值九千九百九十九美元。這就是有效咨詢的價值。
由此可見，只要是為了公司的業務，向企業或個人咨詢所支付的報酬都是咨詢費。如果不進行詳細的實地考察或者咨詢相應的單位，只要從賬目上看不到任何蛛絲馬跡，有些企業就會選擇鋌而走險。
03
咨詢費如何“經得起推敲”
隨著稅務稽查力度的加強，包括稅務大數據在內的稽查手段的完善，濫用咨詢費稅前扣除的現象將無所遁形。
這也需要所有
企業必須讓自己的咨詢費用合規合理，經得起檢查部門的推敲。他們絕對不能簡單粗暴的直接稅前收取，以為稅務局不會查他們，等到稅務局來找妳就晚了。
壹項費用能否在企業所得稅前扣除，
不僅僅是證據鏈的表象，還有業務背後的本質。壹張發票不足以支撐商家的真實性和合理性，所以商家的實質很重要。
我們建議企業從以下三個方面做好準備，降低企業的稅務風險:
1)保證業務真實性。
如何判斷咨詢業務的真實性？企業需要整理保存相關信息。
例如，咨詢業務合同、方案報告等項目信息等。應該保存好，註意付款方式和收款人，然後把這些材料作為證明，避免被認定為“虛開發票”。
2)檢查支出金額的合理性。
定額的合理性是基於公司的收入水平和行業水平。
咨詢費支出金額是否與企業收入水平、企業提供咨詢服務的能力水平相匹配等。，比如大額支出占企業收入80%的比例明顯不合理。
稅務局也會關註咨詢費在銷售費用和收入中的占比，其波動是否符合行業水平。不合理的比例肯定會被註意到。
3)確認咨詢業務的合理性。
業務的合理性，如所提供的咨詢服務是否必要或日常需要，服務提供者是否有相關信息。
資格證書。
此外，還應了解企業與服務商之間是否存在關聯，是否有明顯的關聯。
利益轉移或其他利益安排。
有時，稅務機關還會通過分析行業特點、咨詢服務的業務目的和業務邏輯、內部服務采購決策的審批程序等，檢查是否有相應的數據和證據。