政策要點:
高新技術企業在2022年6月10日至2022年6月12日至2022年6月310日期間新購置的設備、器具，允許在計算應納稅所得額時全額扣除，允許在稅前扣除100%。該政策可適用於2022年第四季度所有具有高新技術企業資質的企業。企業選擇適用該政策，當年扣除不足的，可按現有相關規定結轉下壹年度。
那麽，高新技術企業如何申報享受上述優惠政策呢？讓我們互相了解壹下
享受模式
由企業按照“自主決定、申報享受、相關資料留存備查”的方式享受。保留的主要參考資料如下:
1.有關固定資產購置時間的資料(如以貨幣形式購置固定資產的發票、分期付款或賒銷方式購置固定資產的到貨時間說明、自建固定資產的決算說明等。);
2.固定資產會計憑證；
3.與購買設備和器具有關的資產的稅務處理和會計處理差異的說明。
處理通道
可以通過辦稅服務廳(處)、電子稅務局辦理。具體位置和網站可在各省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局網站“辦稅服務”欄目查詢。
申報要求
高新技術企業在企業所得稅預繳申報和年度納稅申報中填寫相關欄目即可享受優惠待遇。
1.預先申報
第壹步:在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)和《資產加速折舊攤銷(扣除)明細表》(A201020)的相關行填寫稅前壹次性扣除。如果是手工申報，根據設備和器具的采購情況，在明細行下的“二。壹次性扣除”在《資產加速折舊與攤銷明細表(扣除部分)》(A201020)第2行，分別填寫“單價在500萬元以下的高新技術企業購置的設備、器具壹次性扣除”和“單價在500萬元以上的高新技術企業購置的設備、器具壹次性扣除”。申報完成後，在《中華人民共和國月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產加速折舊、攤銷(抵扣)減少額(填寫A201020)中填寫“減稅金額”欄(第3行第5列)的合計值，如果通過電子稅務局申報，可以在“資產加速折舊、攤銷(抵扣)清單”(A201020)的下拉菜單中選擇相應的優惠項目申報系統會自動填寫《中華人民共和國和中國企業所得稅月(季)度預繳稅款申報表(A類)》(A200000)。
第二步:在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第7行填寫增、減稅額明細。手工申報時，在明細行中填寫“高新技術企業設備器材加計扣除(加計扣除100%)”項目和加計扣除金額。如果是通過電子稅務局申報，申報系統會自動填寫相關事項，並添加抵扣金額。
2.年度申報
分別填寫《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》的資產折舊、攤銷及納稅調整表(A105080)和免稅、抵扣收入及加計扣除表(A107065438+)。