1，查賬征收主要是指財務制度健全，能夠準確核算收入、核算成本、費用和利潤，能夠按照規定申報納稅。(1)按照應納稅所得額和25%的稅率計算繳納企業所得稅。(2)即:應納企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率。(3)其中:應納稅所得額=收入總額-不納稅所得額-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。
2.核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收。(1)定額征收是指稅務機關按照壹定的標準、程序和方法，直接核定納稅人每年應繳納的企業所得稅，由納稅人按規定申報繳納的方式。(二)核定應稅所得率的征收，是指稅務機關按照壹定的標準、程序和方法預先核定納稅人的應稅所得率，納稅人在納稅年度內根據實際發生的收入總額或者成本、費用總額，按照預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的方法。應納所得稅的計算公式如下:(1)應納所得稅=應納稅所得額*適用稅率；(2)應納稅所得額=收入總額*應納稅所得率；(3)應納稅所得額=成本支出/(1應納稅所得額)*應納稅所得額。
法律依據:《中華人民共和國企業所得稅法》(2018修訂)第五十三條按照納稅年度計算。納稅年度從公歷65438+10月1開始，至65438+2月31結束。
企業在壹個納稅年度中間開業或者終止經營活動，致使該納稅年度實際經營期不足十二個月的，以其實際經營期為壹個納稅年度。
企業依法清算時，清算期間視同壹個納稅年度。
《中華人民共和國企業所得稅法》(2018修訂)第五十四條分月或者分季預繳。
企業應當在月份或者季度結束後15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當於年度終了後五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，進行匯算清繳，結清應退稅款。
企業報送企業所得稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
技巧
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