(1)如扣繳義務人用於獎勵辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財務人員)取得代扣繳義務手續費的獎勵收入不計征個人所得稅;
(2)如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員(財務人員)個人的而納入企業作為其他用途的,則應作正常生產經營以外取得的收入處理,計入"營業外收入".
國稅的個稅手續費返還的分錄應該如何處理?
借:銀行存款.
貸:應繳稅費--應繳增值稅.
其他應付款(若發給辦稅人員).
營業外收入(若不發給辦稅人員).
國稅是國家稅務系統,與"地稅"對稱,是壹個國家實行分稅制的產物.在發展社會主義市場經濟的過程中,稅收承擔著組織財政收入、調控經濟、調節社會分配的職能.
個稅退手續費怎麽做賬
個稅手續費返還需要繳納增值稅嗎
個稅手續費返還要交增值稅.
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1中《銷售服務、無形資產、不動產註釋》銷售服務的第六款第八項規定:
經紀代理服務,是指各類經紀、中介、代理服務.包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等.
代扣代繳個人所得稅手續費返還屬於經紀代理服務,因此,要繳納增值稅.
根據《中華人民***和國企業所得稅法》(中華人民***和國主席令第63號)第二條規定:企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中包含第二款中的提供勞務收入.
根據《中華人民***和國企業所得稅法實施條例》(中華人民***和國國務院令第512號)第十五條規定:
企業所得稅法第六條第(二)項所稱提供勞務收入,是指企業從事建築安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅遊、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入.
根據《中華人民***和國企業所得稅法》(中華人民***和國主席令第63號)第八條規定:
企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.
因此,代扣代繳的個人所得稅手續費返還屬於上述文件規定的征收範圍,要計入企業所得稅的收入總額中,如果代扣代繳個人所得稅手續費用開支和獎勵辦稅人員的,確實符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出.