個稅匯算清繳退稅
如果納稅人多預繳了個人所得稅，可以向稅務機關提出申請退稅，因為依法申請退稅是納稅人的權利。
以下是典型的案例情形
1、年度綜合所得收入額低於6萬元，而且每月都有預繳過個人所得稅的：
案例：某人1月份工資薪金總額是1.5萬元、個人繳付社會保險費為2000元，如果沒有專項附加扣除費用，預繳個稅590元;2月至12月工資均為4000元，不需要繳納個稅。納稅人年收入總額不足6萬元不需要繳稅個稅，所以之前預繳稅款590元可申請退回。
2、預繳稅款時沒有扣除有符合專項附加扣除的：
案例：某人每個月份的工資為1.5萬元、公司代扣代繳個人社會保險費2000元，兩個孩子按規定每個月可以享受2000元(全年24000元)的子女教育費專項附加扣除。在計算預繳稅款時未減除子女教育附加扣除，全年預繳個稅7080元。在年度匯算清繳時可以補充扣除專項扣除24000元，專項扣除後全年應納個人所得稅4680元，按規定可以申請3980元退稅。
3、因特殊原因年度中部分月份無工資薪資收入的，減除費用6萬元、“社會保險費”等專項扣除、其他六項專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的：
案例：某人於8月底退休，退休前每月工資1萬元、單位代扣代繳“社會保險費”2000元，退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，前8個月預繳個人所得稅720元;之後4個月按規定領取的養老金可以免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，沒有充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除後，可申請退稅600元。
4、僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的;
5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率遠遠高於全年綜合所得年適用稅率的;
案例：某人每月固定的勞務報酬1萬元，預扣率為20%，故每月預繳個稅1600元，全年預繳稅款***計19200元;按照全年算賬，全年勞務報酬總額為12萬元，減除6萬元費用後，無其他專項扣除，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。所以，匯算清繳後，可申請退稅18120元。
6、預繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個稅等優惠;
7、有符合條件的公益性捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的;
個稅匯算清繳補稅
年收入綜合所得超過12萬元且年度匯算補稅額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算並補稅。
納稅人需要補稅的常見情形：
1、被兩個或者兩個以上單位雇傭並領取多份工資薪金，預繳稅款時可能導致重復扣除了(5000元/月)基本減除費用;
2、納稅人除了工資薪金外還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費等各項綜合收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於預扣預繳稅率的。