答:個稅手續費返還要交增值稅.
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1中《銷售服務、無形資產、不動產註釋》銷售服務的第六款第八項規定:
經紀代理服務,是指各類經紀、中介、代理服務.包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等.
代扣代繳個人所得稅手續費返還屬於經紀代理服務,因此,要繳納增值稅.
企業取得代扣代繳個稅手續費返還按照新的規定需要計入哪個會計科目?
2018年9月7日財政部會計司發布的《關於2018年度壹般企業財務報表格式有關問題的解讀》關於代扣個人所得稅手續費返還的填列規定,企業作為個人所得稅的扣繳義務人,根據《中華人民***和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費,應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的"其他收益"項目中填列.
根據上述規定,企業取得代扣代繳個稅手續費返還按照新的規定應計入"其他收益"會計科目.
舉例:假定企業為壹般納稅人,收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續費,其中8000元用於發放參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工補助.
收到手續費時:
借:銀行存款10600元
貸:其他收益10000元
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)600元
說明:如果是小規模納稅人,則是3%的征稅率計算應交的增值稅稅額.
個稅手續費返還交增值稅嗎?對於這個問題雖然是有爭議的,結合營改增後的運行辦法進行分析後,筆者認為應當按照經紀代理服務繳納增值稅,如果妳有不同的想法和建議可以與我們網站的老師在線探討,也有更多新的財稅政策可以分享.