企業所得稅扣除的會計分錄
應計優先:
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
付款時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
企業所得稅:指稅務機關對境內內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅，壹般稅率為25%。
代扣代繳企業所得稅的會計分錄
代扣代繳增值稅和企業所得稅，憑證分錄如下:
借:其他應收款-預扣稅。
貸款:銀行存款
從支付的管理費中扣除代扣增值稅和企業所得稅，憑證分錄如下:
借:管理費等科目。
貸項:其他應收款-預扣稅
銀行存款
企業所得稅預繳的會計處理
1，年度匯算清繳，如果計算出的年度應納所得稅小於預繳稅額，作如下會計分錄:
借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
貸:以前年度損益調整
2.不退還多繳的所得稅以沖減下壹年度預繳的所得稅，並作如下會計分錄:
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
企業多交的稅可以抵補稅嗎？
答:企業多交的稅可以抵消公司多交的稅。
1.根據稅收征管法的有關規定，稅務機關應當立即退還納稅人已繳納的超過應納稅額的稅款。納稅人自匯算清繳稅款之日起三年內發現的，可以請求稅務機關退還多繳稅款，並加計銀行同期存款利息。稅務機關核實後應當立即退還。
2.多繳企業所得稅後，可以抵扣以後的應納稅款。
3.對多繳納的企業所得稅，經納稅人同意，稅務機關應及時退稅或抵扣下壹年度應繳納的企業所得稅。