壹、個體工商戶納稅標準 1、大多數的個體戶屬於小規模納稅人,可以符合到免征增值稅的政策:小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。城建稅教育附加、地方教育附加,作為增值稅的附加稅隨著也會免。註意:不需要交稅並不等於不需要申報。 2、超過上述標準的,增值稅由3%降到1%(延長至2022年); 3、個人所得稅:按照個體戶的當年的生產、經營所有收入,去除成本後的余額進行計算,稅率壹般在按5-35%之間。若是核定征收,無需計算成本費用,以銷售額為計稅基數。 1、個體工商戶的常見稅種,其實就是增值稅、個人所得稅,以及附加稅(包括城建稅,教育費附加和地方教育附加),還有印花稅。 2、年銷售額500萬以下的法人企業、非法人企業和個體工商戶,都是小規模納稅人。 3、月銷售額在10萬以下的小規模納稅人,免征增值稅。增值稅免了,增值稅的附加稅也就跟著免了。而且個體工商戶和個人獨資企業不是法人企業,所以也不交企業所得稅。 4、另外根據最新的個人所得稅法,個體工商戶和個人獨資企業的全年應納稅所得額按經營所得,適用5%~35%的超額累進稅率繳個稅,而全年應納稅所得額=全年收入總額-全年成本費用及損失。 5、壹般市場主體的利潤率(所得率)在3%~30%之間,我們以壹個每月營業額(即銷售額)為30000元(全年收入總額為360000元)的個體工商戶為例,假設它的利潤率(所得率)是20%(不同行業不同地區利潤不壹樣,這裏是為了估算方便),那麽全年應納稅所得額=360000×20%=72000,那麽全年要交的個稅就是應納稅所得額全年72000×適用稅率10%-速算扣除數1500=5700元。 購銷合同的印花稅是按購銷金額的萬分之三繳納,360000元的萬分之三,全年***交108元。 6、綜上可得,本例中的個體工商戶全年交稅為個稅5700+印花稅108=5808元。 7、實際的情況,個體工商戶的利潤率往往很低,交的稅就相應很低,可參考本文的方法,自行判斷稅種和計算應繳稅額。如果是虧損的情況,個稅就為0,只交印花稅。
二、個體工商戶核定征收
1、核定征收稅款是指由於納稅人的會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時,由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的壹種征收方式,簡稱核定征收。 2、核定征收的稅務部門對個體工商戶壹般都實行定期定額征收(簡稱“定期定額”,亦稱為“雙定征收”,是由稅務機關對納稅人壹定經營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額,分期征收稅款的壹種征收方式。 看完本文之後大家對於這個問題都清楚了吧,個體工商戶肯定需要進行納稅,那就需要大家按照規定的政策進行納稅,這也是個體工商戶的義務。這對於個體工商戶來說就要了解清楚,只有依法納稅才能合法經營。
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