個體工商戶的經營所得在哪裏申報，老師？

原敖雪玲豐稅務新聞2019-10-05

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根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，個體工商戶根據建賬是否健全分為定期定額征收和查賬征收兩種方式。

收到稅控儀器自開票的納稅人，申報前應先進入開票軟件進行抄稅，匯總成功後再進行申報。

如果納稅人不能區分屬於哪種征收方式，可以自行登錄“山東省電子稅務局”進行查詢。

如何查詢是定期定額還是審計征收？

登錄山東省電子稅務局後，依次點擊我要查詢→個體工商戶核定定額信息查詢，輸入“自核定執行期”(壹般為65438+今年10月1)、“自核定執行期”(壹般為65438+今年2月31)，輸入驗證碼，然後點擊查詢；

如果查不到信息，就征收審計；

如發現信息，請查看“核定執行期結束”時間，確定要申報的稅款是否在執行期內，如在執行期內，則定期定額征收。

網上申報渠道:

定期定額納稅人:請使用“山東省電子稅務局”申報；山東省電子稅務局網站:。

審核納稅人:請使用“山東省電子稅務局”申報增值稅(消費稅)、附加稅等稅種，使用“自然人納稅服務平臺(web端)”或“扣繳客戶端”申報營業稅個人所得稅。

01

定期配額收集

對於定期定額征收的納稅人，請先在電子稅務局填寫增值稅(消費稅)納稅申報表。增值稅(消費稅)申報成功後，請填寫定期定額納稅人申報表。

增值稅(消費稅)申報

請點擊我要納稅→申報納稅→申報增值稅及附加稅→“申報增值稅小規模納稅人”或“申報消費稅納稅人”。

以增值稅申報為例(適用3%的征收率):

1.月申報不含稅銷售額不超過65438+萬元(含65438+萬元)，或季度申報不含稅銷售額不超過30萬元(含30萬元)；

1.如果稅款在納稅期內未開具發票，納稅人無需自行申報，系統會自動申報。

2.如果稅款只在期內開具:不超過定額的，納稅人無需自行申報，系統自動簡單申報；超過定額的，在增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)11欄填寫普通票銷售額。

3.納稅期間只開具專用票:專用票銷售額填寫增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)第1、2欄。

4.如果在納稅期內既發售專用票又發售普通票，則普通票銷售額應填寫增值稅納稅申報表(小規模納稅人)第11欄，專用票銷售額應填寫增值稅納稅申報表(小規模納稅人)第1、2欄。

提醒:如果是稅務機關代開的普通票，應在增值稅納稅申報表(小規模納稅人)第11欄填寫代開的銷售額。

二、月免稅銷售額超過654.38+萬元(含654.38+萬元)，或季度免稅銷售額超過30萬元(含30萬元):

1.如本期未開票，本期銷售額應填入1欄“增值稅無稅銷售額”。

2.納稅期間僅開具普通票的，普通票銷售額在增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)第3欄“稅控裝置開具的不含稅普通發票”中填寫，本期銷售總額在第1欄“增值稅適用的不含稅銷售額”中填寫。

3.期間開具專用票的，在增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)第2欄填寫開具專用票的銷售額，在1欄“增值稅不含稅銷售額”填寫本期銷售總額。

4.如在納稅期內同時開具專用票和普通票的，普通票的銷售額應在增值稅納稅申報表(小規模納稅人)第3欄“稅控裝置開具的不含稅普通發票”中填寫，專用票的銷售額應在增值稅納稅申報表(小規模納稅人)第1、2欄中填寫。

提醒:如果是稅務機關代開的普通票，代開的銷售額應填寫增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)第1欄“增值稅不含稅銷售額”。

享受增值稅減免優惠政策的，還應填寫增值稅減免明細表。只有月銷售額不超過65438+萬元(按季繳納30萬元)或未達到起征點的小規模納稅人，才不需要填寫此表。

其他稅費申報

請點擊“山東省電子稅務局”左側菜單全面申報→定期申報納稅人並申報。

選擇納稅期限(季度或月度)，然後點擊右上角的下壹步；

填寫個人所得稅應稅項目，增值稅銷售額、開票額和自開票額合計不計入納稅期；城建稅、教育費附加及其他稅的稅目，按實際繳納的增值稅(消費稅)填列。

實際經營月份系統默認為12，往年確認登記的納稅人無特殊原因無需修改；今年4月份確認登記的納稅人，實際經營月份為9。

填寫定期定額報稅表的註意事項

1.月申報不含稅銷售額不超過65438+萬元(含65438+萬元)，或季度申報不含稅銷售額不超過30萬元(含30萬元)；

1.如果納稅期間沒有開具專用票，系統會自動申報城建稅、個人所得稅等附加稅，納稅人無需申報。

2.如果在納稅期內開具專用票，則需繳納城建稅。如果是增值稅小規模納稅人，對增值稅小規模納稅人自動減征50%城建稅(魯財稅[2019]6號)。

城建稅、教育費附加、地方教育費附加和水利基金應稅項目應填寫實際繳納的增值稅。其中，教育費附加、地方教育費附加、水利基金需要選擇免稅代碼《關於擴大相關政府性基金免稅範圍的通知》財稅[2065 438+06]12號，在免稅欄輸入免稅；個人所得稅稅目填在不含稅銷售的專用票上，減免性質為其他。”

二、月免稅銷售額超過654.38+萬元(含654.38+萬元)，或季度免稅銷售額超過30萬元(含30萬元):

需要按照實際繳納的增值稅申報城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金、營業收入個人所得稅；如果是增值稅小規模納稅人，城建稅、教育費附加、地方教育費附加自動享受減征50%增值稅(魯財稅[2019]6號)。個人所得稅應稅項目應填寫本期不含稅銷售額，其他應稅項目應填寫實際繳納的增值稅。

本期申報完成後，如果發現申報錯誤，可以在交款前在電子稅務局作廢該申報表，然後重新填寫相應的申報表進行申報。

如果在申報本期時提示申報情況，也可以先作廢再申報。具體請參考如何在電子稅務局申報作廢(點擊查看)。

02

審計收集

查賬征收個人納稅人，請在電子稅務局填寫增值稅納稅申報表(小規模納稅人)和城建稅、教育費附加、地方教育費附加(費)申報表。請使用“自然人納稅服務平臺(web端)”或“扣繳客戶端”申報業務收入個人所得稅。

增值稅(消費稅)申報

請點擊我要納稅→申報納稅→申報增值稅及附加稅→“申報增值稅小規模納稅人”或“申報消費稅納稅人”。

個別審核征收(小規模納稅人)與定期定額征收的增值稅申報方式基本相同。請參考上面定期定額征收的增值稅申報。

城建稅等附加稅的申報

請點擊山東省電子稅務局“城建稅、教育費附加、地方教育附加申報表”進行申報；您也可以直接點擊“申報清單”中“城建稅及附加”後面的辦理按鈕進行申報，其中增值稅小規模納稅人享受城建稅、教育費附加和地方教育費附加減半征收(魯財稅[2065 438+09]6號)。

企業收入個人所得稅申報

請使用自然人納稅服務平臺(web)()申報。業務收入如何申報個人所得稅，請參考《自然人如何申報業務收入個人所得稅(web End)》(點擊查看)。

也可以使用“自然人稅務管理系統扣繳客戶端”進行業務收入個人所得稅申報。請參考《自然人如何使用扣繳客戶端申報業務收入個人所得稅》(點擊查看)。

提醒:

根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第十壹條規定，雙賬戶個體工商戶在辦理納稅申報時，應當按照規定向當地主管稅務機關報送財務會計報表和有關納稅資料。

03

納稅

在線在線支付:

已簽訂稅庫銀三方協議的納稅人，申報完成後可直接選擇三方協議進行支付，直接網上扣款；如未簽訂稅庫銀三方協議，在電子稅務局點擊“繳納”(不含審核的業務收入個人所得稅)選擇銀聯支付、* *支付、支付寶等任意支付方式進行網上支付。

經營所得個人所得稅通過審核申報繳納用哪個平臺？

辦稅服務廳窗口繳費:

不能網上繳納的，也可以在申報完成後，到就近的辦稅服務廳窗口繳納。

04

特別提醒

個體工商戶納稅人無論是定期還是查賬，都需要根據《中華人民共和國個人所得稅法》和《個人所得稅代扣代繳申報管理辦法》進行綜合所得個人所得稅代扣代繳申報。

請使用“扣繳義務人”申報綜合所得扣繳個人所得稅。