個體工商戶要繳哪些稅

個體工商戶要繳哪些稅

個體工商戶要繳納：增值稅、個人所得稅，以及附加稅（包括城建稅，教育費附加和地方教育附加），還有印花稅。

年銷售額500萬以下的法人企業、非法人企業和個體工商戶，都是小規模納稅人。月銷售額在10萬以下的小規模納稅人，免征增值稅。增值稅免了，增值稅的附加稅也就跟著免了。而且個體工商戶和個人獨資企業不是法人企業，所以也不交企業所得稅。

另外根據最新的個人所得稅法，個體工商戶和個人獨資企業的全年應納稅所得額按經營所得，適用5%~35%的超額累進稅率繳個稅，而全年應納稅所得額=全年收入總額-全年成本費用及損失。

1、增值稅

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的壹種流轉稅。

計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率；銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

2、城建稅

城市維護建設稅，又稱城建稅，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，依法計征的壹種稅。

計算公式為：應納稅額=（實際繳納增值稅+消費稅）×適用稅率

根據財稅〔2005〕25號規定：自2005年1月1日起，就生產企業出口貨物全面實行免抵退稅辦法後，經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征範圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。

實行免抵退的生產企業的城建稅計算公式應為：應納稅額=（增值稅應納稅額+當期免抵稅額+消費稅）*適用稅率

3、教育費附加

教育費附加是由稅務機關負責征收，同級教育部門統籌安排，同級財政部門監督管理，專門用於發展地方教育事業的預算外資金。

計算公式為：應納教育費附加=（實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額之和）×3%

4、地方教育附加

地方教育附加是指根據國家有關規定，為實施“科教興省”戰略，增加地方教育的資金投入，促進各省、自治區、直轄市教育事業發展，開征的壹項地方政府性基金。

計算公式為：地方教育附加=（增值稅+消費稅）×2%

5、個人所得稅

個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規範的總稱。

計算公式為：應納稅所得額=月度收入-5000元（免征額）-專項扣除（三險壹金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

6、印花稅

印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為征收的壹種稅。

（1）實行比例稅率的憑證，其印花稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=應稅憑證計稅金額X適用的比例稅率

（2）實行定額稅率的憑證，其印花稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=應稅憑證件數X定額稅率

（3）營業賬簿中記載資金的賬簿，其印花稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=（實收資本+資本公積）X0.5‰