借:管理費用-銷售費用-R&D費用-制造費用-生產成本。
貸款:應付職工薪酬-養老保險
應付員工-醫療保險
應付職工-失業保險
應付員工-生育保險
應付員工-工傷保險
2、住房公積金(單位承擔)
借:管理費用-銷售費用-R&D費用-制造費用-生產成本。
貸款:應付職工工資-住房公積金
3、應計工資(應付工資總額)
借方:成本
貸款:應付職工工資
4.支付工資
借:應付款-工資
貸款:其他應付款-社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分。
其他應付款-住房公積金-個人部分
應交稅費-應交個人所得稅
銀行存款(已付部分)
5.繳納社保
借:應付職工-養老保險費
應付員工-醫療保險
應付職工-失業保險
應付員工-生育保險
應付員工-工傷保險
其他應付款-社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分
貸款:銀行存款
6、住房公積金繳納
借:應付職工薪酬-住房公積金
其他應付款-住房公積金-個人部分
貸款:銀行存款
7.繳納個人所得稅
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款。
延伸信息五險壹金的公司和個人繳費比例如下:
1.養老保險:單位繳納20%，個人繳納8%；
2.醫療保險:單位繳納10%，個人繳納2%；
3.失業保險:單位繳納1%，個人繳納0.5%；
4.生育保險:由用人單位支付。生育保險費率為1%；
5.工傷保險:由用人單位繳納。工傷保險費率分為8檔:0.2%-1.9% * * *，由社保經辦機構根據單位所屬行業特點核定費率；
6.住房公積金:單位和個人繳費等額。
根據新會計準則《會計科目及會計處理》的規定，本科目應按工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償金等項目進行明細核算。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
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