當企業在經營過程中急需資金，融資無望，無法順利從銀行獲得貸款時，很多企業的老板或股東以個人的形式向金融機構貸款，然後用於企業經營，貸款利息由企業承擔。
這種操作雖然解決了企業的燃眉之急，但股東似乎既沒有虧損，也沒有通過利息獲利。實際上，股東個人貸款是用於企業經營的。企業承擔的利息支出可以稅前扣除嗎？個人股東真的不用交稅嗎？
我給妳壹個案例來說明:
情況
A公司是某市的有限責任公司。由於疫情原因，公司資金鏈出現問題，急需大量流動資金緩解公司經營問題。A公司無法從金融機構獲得貸款。
2020年4月，公司股東李先生以個人名義從銀行獲得年利率6.5%的貸款500萬元，期限1年。李先生取得貸款後，全部交給A公司使用，銀行同期同類貸款利率為6.5%。
問題1
李先生向銀行支付的利息支出能否在企業所得稅前扣除？
不能！
理由:李先生以個人名義向銀行借款，其利息支出不能作為公司費用扣除。
問題2
A公司支付利息時，可以不開發票入賬嗎？如果沒有，還需要股東嗎？
沒有發票不能稅前扣除，股東需要去稅務局或者提供收款收據。
具體規定如下:
企業接受個人提供的服務:
如果被庇護者是從事小額零星業務的個人，其費用可從收據和內部憑證中扣除，作為稅前憑證；(備註:收款憑證應包含收款人姓名、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。)
對方為非從事小額零星業務的個人的，應當按照《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定取得發票(包括稅務機關按規定開具的發票)，並將發票作為稅前扣除憑證。
問題3
假設股東按照銀行貸款利率向A公司收取利息，壹年的利息需要繳納哪些稅？
股東李先生應就收取的利息收入繳納增值稅、城建稅、附加稅及個人所得稅。
李先生收取的壹年期免稅利息收入= 5006.5%(11%)= 32.18(萬元)。
(1)增值稅5006.5%(11%)1% 0.32(萬元)
提醒:2020年3月1至2月1，疫情期間個人3%征收率可減免1%。
(2)城市建設及附加0.32(7%-3%-2%)/10000384(元)
(3)在個人所得稅方面
根據現行個人所得稅法，以個人名義取得貸款的，該款項用於企業經營，企業承擔貸款利息。對企業代個人承擔的貸款利息，個人取得的項目，按照“利息、股息、紅利”減按20%的稅率征收個人所得稅。
個人所得稅[5006.5%(11%)]20% 6.44(萬元)。
問題4
如果股東無償借錢給企業，相關涉稅問題
(1)增值稅
關於無償提供服務，附件(財稅[2016]36號)第十四條規定: (壹)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但公益事業或者社會公眾除外。
這裏僅指“單位或個體工商戶”無償提供服務，需要視為關門待售，不包括個人向其他單位或個人無償提供服務。
因此，個人向企業無償貸款不涉及增值稅。
(2)個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例增加了反避稅條款。個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則的，稅務機關無正當理由，有權以合理方式進行納稅調整。需要補稅的，他們應當補稅，並依法收取利息。
因此，如果個人股東將資金無償借給其關聯企業，稅務機關壹般不會認可，存在主管稅務機關按照金融機構同期支付的利息繳納個人所得稅的風險。
相關政策
1.企業向股東或其他與企業相關的自然人借款的利息支出如何稅前扣除？
根據(國〔2009〕777號)的規定，企業向股東或者與企業有關的其他自然人借款發生的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條和(財稅〔2008〕65438號+021)規定的條件，
2.如何在稅前扣除內部員工或其他人員(非投資、非關聯)的貸款利息支出？
企業向內部職工或者第壹條規定以外的其他人員借款情況同時符合下列條件的，利息支出未超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的金額的，應當按照稅法第八條和稅法實施條例第二十七條的規定予以扣除。
(壹)企業與個人之間的借款真實、合法、有效，不存在非法集資目的或其他違法違規行為；
(二)企業與個人簽訂借款合同。
股東以公司名義借款後，借款用於公司運營。股東可以退股嗎？
退股和公司貸款沒有直接聯系。只要所有股東都同意洞的高度。股東可以向魯產三申請提前退股。貸款由公司辦理，法人承擔責任。如果在再融資中簽訂了個人擔保，無論是否退股都要承擔擔保責任。
向股東借款用於生產經營的，登記哪些賬簿？
向股東借款用於生產經營需要登記在公司的“應付賬款”賬簿中。應付賬款是指企業應向供應商或債權人支付的應付賬款。在這種情況下，股東是企業的債權人，因此向股東借款需要登記在應付賬款賬簿中。具體操作步驟如下:
1.先在會計軟件或手工賬本裏開壹個應付賬款——股東借款。
2.向股東借款發生時，要將借款金額記入“應付賬款——股東借款”的借方，同時將相同金額記入銀行存款或現金等資產的貸方，以反映企業收到資金。
3.在進行還款時，需要將還款金額記入銀行存款或現金等資產的借方，反映企業已償還借款，余額相同時，將相同金額記入應付賬款的貸方——股東借款，表明企業已還清股東借款。
需要註意的是，向股東借款屬於企業內部借款，需要在法律、稅收、財務等方面進行規範的管理和處理。企業應當制定相關的內部借款協議，確保對借款金額、利率、還款期限等內容有明確的說明和約定。此外，企業需要及時向股東披露貸款信息，防範可能的利益沖突和風險。
股東是免費借錢給公司交稅嗎？
法律主觀性:
不會，股東借錢給公司是不需要納稅的，不需要交稅。公司股東可以自己的名義借款，用於公司的經營。公司股東以個人名義借款用於公司經營，屬於公司借款，可以記入公司借款。根據《公司法》規定，公司享有股東投資形成的全部法人財產權。股東以出資方式將有關財產投入公司後，該財產的所有權發生轉移，成為公司的財產，公司對其財產依法享有占有、使用、收益和處分的權利。最高人民關於審理民間借貸案件適用法律若幹問題的規定第二十三條股東:企業法定代表人或者負責人以企業名義與出借人簽訂民間借貸合同，出借人、企業或者其股東能夠虛假證明所借款項歸企業法定代表人或者負責人個人使用的， 貸款人要求將該企業的法定代表人或負責人列為被告小琪或第三人，人民法院應予準許。
股東貸款可以用於哪些公司？
為企業出差、采購生活用品的差旅費。
1.出差旅行費用。出差報銷差旅費可以用股東貸款支付。
2、用於企業日用品采購。企業購買日常生活中使用的商品，可以用股東貸款支付。
這是《公司經營股東貸款協議》和《公司經營股東貸款協議》的介紹結束。不知道妳有沒有從中找到妳需要的信息？