2009年6月5438+10月1之前購入的固定資產，無論銷售價格是否超過清理時的原值，均按照不含稅銷售金額*4%*50%征收增值稅，不得抵扣進項稅額。
問題2:如何核算固定資產的清算和出售？首先，妳不要使用現有的發票，而要向稅務部門開具另壹張發票(具體請查看與固定資產處置相關的增值稅計算方法)
1，固定資產清算
借:固定資產清算
累積折舊
貸款:固定資產
2.固定資產的處理
借方:銀行存款(其他應收款等。)
貸款:固定資產清算
應付稅款-增值稅
3.如果固定資產的余額被記入借方，它將被轉入“營業外支出”，反之亦然。
問題3:清理采購時扣除17%的固定資產如何納稅？如果按照稅法規定，根據進項和對方要求之前是否已經扣除。您可以進行以下兩種操作:
如果扣除進項，現在開具的發票的稅率肯定是17%。至於是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，要看對方的要求。妳已經扣除了，所以只能按處置價的17%繳納增值稅。如果是報廢了，剩余材料沒有賣給別人，就不用交增值稅了。
以下是不扣分的操作:
如果沒有進項抵扣或者沒有進項，那麽現在開具的發票應該是增值稅普通發票，稅率為3%，繳納增值稅為售價/(1+3%)*2%，開票稅率為3%，實際繳納2%，減免1%。詳細情況請填寫增值稅申報表第23欄。當然也可以選擇按照第壹條款處理，按照對方要求選擇增值稅專用發票或者普通發票。稅率為17%。如果是這樣發的，單純的收是不可能的。會比前者交更多的稅。
問題4:固定資產清算的會計處理1。
借方:貨幣資金賬戶24405
貸款:營業外收入24405
2.
借方:固定資產清算68500
貸款:固定資產68500
借方:貨幣資金賬戶23000
借:固定資產清算2.3萬。
借方:營業外支出4.55萬。
貸款:固定資產清算45500
3.
借方:貨幣資金賬戶18000
貸款:營業外收入18000
問題5:處置固定資產的凈收入需要交稅嗎？2.銷售符合以下三個條件的舊固定資產免征增值稅。
壹、列入企業固定資產目錄的貨物；
第二，企業對固定資產進行管理，確保使用廢舊商品；
第三，出售價格不超過商品的原值。
其中壹個條件不符合增值稅減半征收率為4%的要求。
3.企業銷售其征收消費稅的舊機動車、遊艇、摩托車，價格超過原值的，減半征收增值稅，稅率為4%；售價不超過原值的，免征增值稅。
4.銷售不動產(銷售建築物或構築物，銷售其他土地附著物)，按5%的稅率征收營業稅。
房屋和建築物的銷售。營業稅。
對銷售產生的凈收入繳納所得稅。
首先，處置固定資產不需要繳納營業稅。固定資產為房屋、建築物等不動產的，應按實際處置收入的5%繳納營業稅。如果設備被處置，則不需要繳納營業稅。
1.固定資產轉入清算時。
借:固定資產清算
累積折舊
固定資產減值準備(如未計提減值準備，可不填此項)
貸款:固定資產
2.收到處置收入時，
借方:銀行存款
貸款:固定資產清算
3、如果處置的是不動產，還要做壹個分錄。
借:固定資產清算
貸:應交稅費-應交營業稅(如果處置了設備，則不需要此分錄)
4.支付清潔費時
借:固定資產清算
貸款:現金(銀行存款)
5.處理凈損失時
借:營業外支出
貸款:固定資產清算
6.處置凈收益時，計入營業外收入。
借:固定資產清算
貸款:營業外收入
其次，關於增值稅的處理。處置收入超過固定資產原值的，按17%的稅率征收增值稅，未超過原值的，免征增值稅。這裏的三級明細是銷項稅。
zhidao.baidu/...0& si = 3
問題6:固定資產清算如何計算？指固定資產報廢或出售時的會計處理。以這個問題為例。某企業固定資產原價4萬元，已提折舊3.5萬元。該固定資產現已報廢。賬務處理時，先轉入固定資產的清算，固定資產清算時應記錄其凈值，凈值=固定資產原價-折舊，原價40，000元，折舊35，000元，減去其凈值5，000元，會計分錄:
借方:固定資產清算5000
累計折舊為35，000
貸款:固定資產4萬元
這壹會計分錄沖銷了其固定資產的原價。清理過程中使用銀行存款支付清理費用1，000元，並進行賬務處理。
借方:固定資產清算1000
貸款:銀行存款1000。
支付清算費用，借記固定資產清算。清算結束後，結轉固定資產清算。借款人清理固定資產總額6000元，會計分錄:借:營業外支出6000元。
貸款:固定資產清算6000
固定資產清理結束。
問題7:固定資產清算增值稅如何計算？如果妳是增值稅小規模納稅人，假設* * *銷售10300元。
應納稅額= 10300÷1.03×2% = 200元。
問題8:處置固定資產如何繳納增值稅？如果分數為10，如果是小規模，按銷售額3%計算後減按2%的稅率征收，即7/1.03*0.02。
如果是壹般納稅人，要區分出售的固定資產以前是否抵扣過進項稅。如果之前已經扣除，則銷項稅額按17%計算，即7/1.17。之前未扣除的，按銷售額的4%計算後按2%征收，即7/1.04*0.02。
問題9:固定資產清算結算需要繳納哪些稅？中華人民共和國國家稅務總局關於印發《增值稅問題解答(壹)》的通知
對暫免征收增值稅的“已使用的屬於貨物的其他固定資產”進行限定，應同時滿足以下三個條件: (壹)列入《企業固定資產目錄》的貨物；(二)企業按固定資產管理並實際使用的貨物；(三)售價不超過其原值的貨物。
我不知道妳們公司對外出售的是什麽樣的固定資產。如果屬於不動產，妳就應該按照營業稅的法律規定，繳納銷售不動產的營業稅，同時征收附加稅。屬於動產的，根據《增值稅暫行條例》及上述文件規定，根據不同情況繳納增值稅，同時征收附加稅:(1)。“使用過的屬於貨物的其他固定資產”同時符合三個條件的，暫免征收增值稅；(2)如果是不符合三個條件的使用過的固定資產，也不符合舊貨即廢舊物資的概念，那麽就要區分壹般納稅人和小規模納稅人，按照適用稅率或征收率繳納增值稅，同時征收附加稅；(三)使用的固定資產不符合三個條件，符合舊貨概念的，按4%的稅率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額，同時征收附加稅；(四)征收消費稅的機動車、摩托車、遊艇，自用銷售價格超過原值的，減半征收增值稅，稅率為4%，同時征收附加稅；售價不超過原值的，免征增值稅。
問題10:增值稅納稅申報系統申報固定資產的清稅問題。2009年6月65438+10月1之後購入的固定資產，請填寫1欄(1)100元應稅貨物銷售額。
之前購買的，以簡易征收4%減半申報納稅，4%部分填寫在申報表第五節(二)項。簡易計征法計算的應納稅額為100/1.04和21欄。