當然啦,註冊登記未滿3年、職工總數在30人(含)以下,可在剩余時期內免征殘保金。
◆什麽時候交?
以成都為例，殘疾人相關信息需要通過殘聯年審確認後,於01 月1 日至06 月30 日向殘聯機關進行申報、稅務局繳納殘保金,逾期未申報需補繳殘保金及每日5‰的滯納金。
(依據：川財綜[2016]1號: )
◆怎麽交?
殘保金年繳納額=(上年職工人數×1.5%-上年殘疾人就業人數)×上年職工年平均工資。（部分地區有變動，成都1.6%，北京1.7%等）
舉個例子:成都A企業2018年在職平均人數為100(含殘疾人員工1名),每個人的稅前工資都是5000/月,當年無人員變動,成都2018年社會平均工資是65098元。以上的信息已經殘聯年審!
1)上年職工平均人數 :100;上年殘疾人就業人數:1
A企業上年職工人數=上年度各月職工人數總和÷ 12;
A企業上年殘疾人就業人數=上年度各月殘疾人就業人數總和 ÷ 12;
以殘聯年審通過的為準,持證殘疾人勞動合同1年以上,同時工資高於當地最低工資標準並足額繳納社保。
如殘疾人員工持有的是1-2級殘疾人證或者1-3級的殘疾軍人證,那就可以換算成2名殘疾人員工。
2)上年職工年平均工資:60000
上年職工年平均工資 = 上年職工工資總額 ÷ 上年職工人數
A企業實際支付職工年平均工資=(5000*100*12)/ 100 = 60000;
當地社會平均工資2倍 = 97522*2 = 195044 >60000;
工資總額:直接支付的稅前工資;征收上限:當地社會平均工資2倍。
3)2018年A企業應繳納的殘保金= (100*1.6% - 1) 60000= 36000
可見A企業比例沒達到,殘保金就要交36000,有沒有考慮去殘聯招個合適的殘疾員工呢?關愛殘疾人,還能幫公司省錢。
下面再說說與殘疾人相關的稅收優惠~
殘疾人員工與稅收優惠
招聘殘疾人員工不僅能減免殘保金,當然也能享受實打實的稅收優惠啦!
◇增值稅:對安置殘疾人的單位和個體工商戶,稅務機關按殘疾人的人數,可限額即征即退增值稅。
註:主營生產銷售貨物,提供勞務、現代服務和生活服務 (不含文體、娛樂服務)才適用。
(依據:財稅〔2016〕52號)
◇企業所得稅:企業安置殘疾人員工資可按100%加計扣除。
(依據:財稅〔2009〕70號)
◇城鎮土地使用稅:月平均安置殘疾人就業占職工比例超過25%且不低於10人的企業,可減征或免征該年度城鎮土地使用稅。
(依據:財稅〔2010〕121號)
◇個人所得稅:工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。(依據:《中華人民***和國個人所得稅法》)
註意:以上優惠除企業所得稅優惠資料留存備查外,均需備案。
企業適當招用殘疾人,既能少交殘保金又有稅收優惠,還可以體現企業社會責任,壹舉多得,考慮壹下唄!