延期的
收入
稅
由壹項已計入會計科目但尚未計入稅收科目的收入所引起的負債被記錄在資產負債表中。
分類
遞延所得稅在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。
從字面上看，遞延意味著將所得稅推遲到以後的階段。所以，既然是延期，那就是時間差。永久的差異不會被推遲。不交就不交，多交就多交。
壹般來說，根據稅法調整的納稅申報表上有應納所得稅。應納所得稅根據稅法規定的應納稅所得額計算，包括會計利潤的永久性差異和時間性差異。
[編輯本段]遞延所得稅和應付所得稅之間的關系
所得稅費用(應交稅費-應交企業所得稅)的確認方式有兩種:應交稅費法和稅務影響會計法。無論企業采用何種會計方法，應交稅金——應交所得稅是壹樣的。在應納稅額法下，不確認因時間性差異產生的遞延所得稅資產或負債，因此所得稅費用確認與應納企業所得稅壹致。在稅務影響會計法下，應按時間差異確認所得稅費用。
遞延所得稅的會計處理；
應納所得稅已經確定(數據以納稅申報表最終匯算清繳為準)，但時間性差異是如何在賬面上體現的？因此，通過“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”的調整，將應歸屬於後期的所得稅費用前移，因此有壹個分錄:
借:遞延所得稅資產
貸項:所得稅費用
借方:所得稅費用
貸項:遞延所得稅負債
通俗的理解:另外，從收入的角度看，資產增加，費用減少，負債減少，凈資產總額應該增加。但是，稅法不承認這種增加。如果這種增加是真的，那麽我們就應該為這種增加多繳稅，形成遞延所得稅負債。
同樣，當資產減少，費用增加，負債增加時，總資產也相應減少。但是稅法不承認這種減少。但確實減少了，稅法暫時不確認，以後會確認。這種減少會使以後的稅收更少，形成遞延所得稅資產。