2.本年壞賬準備賬戶借方為0，貸方為-200萬。填寫資產減值準備項目調整清單時，稅務調整的計算結果為-200萬，減少項目也需要稅務局備案審批。
3.稅調整會減少項目計劃行中項目的減稅額。
1企業用“工資基金余額”支付的與工效掛鉤的工資
2 .本年扣除的以前年度結轉的廣告費用。
3本年扣除的以前年度結轉的股權投資轉讓損失
4.基本醫療保險費在應付福利費中列支。
5.補充醫療保險(可稅前扣除的部分)計入應付福利費。
6 .以前年度調整增加，本年減少的準備金。
7其中:壞賬準備
8存貨跌價準備
9固定資產減值準備
10無形資產減值準備
11在建工程減值準備
12自營證券減值準備
13壞賬準備
14保單保險責任準備金
15其他制劑
16本期已轉銷售收入的預售收入預計利潤(房地產業務完成)
17其他減稅項目
總計18
經辦人(簽字):法定代表人(簽字):
附表5“稅收調整和減免項目清單”說明
本表適用於各類納稅人。
二、填寫稅金規定可以在稅前扣除，但在會計核算中沒有計入當期成本的項目金額。
三、填寫以前年度調整和增加的稅額，並根據稅收法規從以前年度結轉的項目中扣除本期發生額。
4.納稅人如有不應反映在總收入中的免稅收入項目和應反映在扣除項目中的支出項目，應在本表中進行納稅調整。
5.本表還列示了本期已轉入銷售收入的房地產業務的預售收入計算的預計利潤。
六、相關項目描述
第1、1行“工資基金余額與工效掛鉤企業支付的工資”:金額等於附表12“工資、薪金、工會經費等三項基金明細”工效掛鉤企業欄第10行第1列數。
2.第2行“本年扣除以前年度結轉的廣告費”:金額等於附表XI“廣告費明細表”第12行。
3.第3行“以前年度結轉本年扣除的股權投資轉讓損失”:等於附表3“投資收益(損失)明細表”補充信息欄相應項目的數據。
4.第4、5行“應付福利費中包含的基本醫療保險和補充醫療保險”:填寫本納稅年度應付福利費中實際包含的符合稅收規定的基本醫療保險和補充醫療保險(超過稅收規定的部分不予征稅或減免)。
5.第6行“以前年度納稅調整增加本年減少的準備金”，應填報第7行至15行的合計數。
6.第7行“壞賬準備”:壞賬準備，本年發生減少的，當附表14 (1)壞賬損失明細表第6行第3欄為負數時填報。
7.第8-15行:填寫本年轉回並轉銷的除壞賬準備以外的其他準備，包括資產處置減值準備核銷導致的減免稅。其中，13行“壞賬準備”由從事金融業務的納稅人填寫，減稅額等於附表14 (2)“本期申報的壞賬準備納稅調整額”的負數金額。14行“保險責任準備金結轉”由從事金融業務的納稅人填寫，減稅金額等於附表14 (3)第3欄第29行負數合計數。
8.16行“預售收入本期已轉為銷售收入的預計利潤”:填報從事房地產業務的納稅人本期已將預售收入轉為銷售收入的預計利潤，結轉的預售收入已按稅收規定的預征率計算。
9.17行“其他減稅項目”:填寫以前年度增加的，本年度應減少的開辦費部分；固定資產加速折舊，無形資產提前攤銷等。，形成以前年度納稅增加而本期應減少的部分；或者本年減稅，以後年度增稅等其他項目。
所得稅調整，調整後的應納稅所得額不需要核算；
按照調整後的應納稅所得額計算的應納稅所得額與原應納稅所得額的差額調整如下:借:以前年度損益調整。
貸款:應交稅費-應交所得稅
如欲向稅務局申請減稅，請參閱:
www . China tax . gov . cn/n 8136506/n 8136593/n 8137537
會計利潤+增減=應納稅所得額，附申報表明細。三。利潤總額(10+11-12)加:納稅調整增加(填附表3)減:納稅調整減少(填附表3)其中:免稅收入減免稅收入減免稅項目收入加應納稅所得額減:境外應納稅所得額加:納稅調整後彌補境內虧損所得(13+14-65438+)因為那是調整後的金額。