所謂所謂“滯留票”就是銷貨方已經報稅，但卻沒有購貨方的認證信息，稅務機關通過對滯“滯留票”的核查，可以發現那些帳外經營（進貨不入賬，同樣銷貨時也不入賬）達到偷逃增值稅的目的企業。
因此核查“滯留票”主要是檢查購貨方是否入賬，因此主要看妳公司是否將貨物計入庫存帳和計入收入。
如果公司將貨物計入庫存帳，收入計入公司的營業收入就沒有問題了。
如果公司沒有將貨物計入庫存帳，銷售收入也沒有計入公司的營業收入就有偷稅的嫌疑了。
處理如下：
提稅時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
稅時：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
擴展資料：
滯留票產生的原因
壹是部分納稅人受利益驅動為隱匿進銷痕跡，采取購進商品貨物和銷售商品貨物都不入賬的手段偷逃稅款。因此，取得的進項專用發票不進行認證抵扣，形成滯留票。
二是部分企業采購人員取得的進項專用發票不慎丟失，未向財務等有關部門報告，致使進項發票超期不認證，形成滯留票。
三是有些納稅人由於支付不起貨款，銷貨方商品貨物已發出因此開具專用發票，但購貨方不能及時付款，銷貨方就始終壓著發票不給，因超期不認證形成滯留票。
四是有些納稅人開具的專用發票，由於開具錯誤，購貨方因此退票。銷貨方首先開具壹張與原發票內容壹致的紅字專用發票沖銷，然後再開具壹張正確的專用發票給購貨方。最初開具的錯誤發票雖然被紅字發票沖銷，然而這張專用發票超過3個月不能認證，形成滯留票。
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