1.單選題2017年6月，某企業(系增值稅壹般納稅人)購進低值易耗品壹批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票壹張，發票上註明的價款是12000元，稅率為3%，並支付低值易耗品不含稅運費500元，取得壹般納稅人運輸企業開具的增值稅專用發票壹張，則以下會計處理正確的是( )。
A、借：周轉材料 12500
貸：銀行存款 12500
B、借：周轉材料 12500
應交稅費?應交增值稅(進項稅額) 415
貸：銀行存款 12915
C、借：周轉材料 12000
銷售費用 500
應交稅費?應交增值稅(進項稅額) 55
貸：銀行存款 12555
D、借：周轉材料 12415
應交稅費?應交增值稅(進項稅額) 445
貸：銀行存款 12860
2.單選題某企業2018年3月外購原材料並入庫，取得增值稅專用發票上註明的價款為12000元，增值稅額為2040元，數量為10噸。交由運輸企業運回，取得的增值稅專用發票上註明運費2000元，增值稅為220元，入庫前原材料因保管不善造成非正常損失1噸。上述款項均已付清，下列分錄正確的是( )。
A、借：管理費用 2220
原材料 12000
應交稅費?應交增值稅(進項稅額)2040
貸：銀行存款 16260
B、借：原材料 12600
應交稅費?應交增值稅(進項稅額) 2034
待處理財產損溢 1626
貸：銀行存款 16260
C、借：原材料 14220
應交稅費?應交增值稅(進項稅額)2040
貸：銀行存款 16260
D、借：原材料 12600
應交稅費?應交增值稅(進項稅額) 2260
待處理財產損溢 1400
貸：銀行存款 16260
3.單選題2017年12月31日宏大汽車制造企業，根據市場情況進行了資產減值測試，發現現有的固定資產中發生減值損失100萬元，於是計提了減值準備100萬元，則該項業務對於企業當年的會計賬戶的核算產生的影響是( )。
A、增加遞延所得稅資產100萬元
B、增加遞延所得稅資產25萬元
C、增加遞延所得稅負債25萬元
D、增加遞延所得稅負債100萬元
4.單選題某汽車制造廠本月銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是( )。
A、企業銷售小轎車應確認的收入金額為3600000元，銷項稅額為612000元
B、企業銷售應稅消費品需要繳納消費稅，應通過?稅金及附加?科目核算
C、如果企業將同樣的小轎車對外投資時，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認收入
D、如果小轎車用於對外投資，相應的消費稅應借記?長期股權投資?科目，貸記?應交稅費?應交消費稅?科目
5.單選題 2017年9月，稅務機關對A企業進行增值稅涉稅檢查時，發現A企業5月份將上年購入的生產用玻璃用於本企業廠房的建設中，已知玻璃的購入成本價為120萬元，A企業只按照120萬元的金額將玻璃由原材料科目轉入了在建工程科目中。未對進項稅額進行處理。則A企業涉及的會計調整分錄為( )。
A、借：在建工程 20.40萬
貸：應交稅費?增值稅檢查調整 20.40萬
B、借：在建工程 22.95萬
貸：應交稅費?應交增值稅(銷項稅額) 22.95萬
C、借：應交稅費?待抵扣進項稅額 8.16萬
貸：應交稅費?增值稅檢查調整 8.16萬
D、借：在建工程 22.95萬
貸：應交稅費?未交增值稅 22.95萬