納稅人應於次月1至10日內，到當地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口自行或委托社會中介機構辦理納稅申報，申報時須持以下材料:
(1)納稅申報表；
(二)財務會議報表及說明材料；
增值稅壹般納稅人還需要提供:增值稅申請抵扣憑證、發票領用及存放月報表、增值稅銷項稅額和進項稅額明細清單，以及國稅機關要求申報的其他資料。
2.營業稅申報
金融營業稅納稅人應於季度終了後10日內進行納稅申報，保險營業稅納稅人應於月份終了後10日內進行納稅申報，申報內容如下:
(1)營業稅申報表；
(二)財務會議報表及說明材料；
(三)其他需要申報的信息。
3、企業所得稅申報
企業所得稅納稅人應在月份或季度終了後15日內進行預繳申報，年度終了後45日內進行年度申報(匯算清繳的企業和單位應在季度終了後15日內或年度終了後45日內向當地稅務機關報送申報表)，年度終了後4個月內進行匯算清繳。報告時，您必須持有以下信息:
A.季度預付款
(1)所得稅申報表；
(二)財務會計報表及說明材料。
B.年度匯款
(1)所得稅申報表；
(二)所得稅申報表附表；
(三)財務會計報表及說明材料；
(4)其他信息。
4、開具出口貨物專用繳款書
納稅人開具出口貨物專用繳款書時，應提供以下資料:
(1)出口貨物特別納稅申請表；
(2)銷售貨物開具的增值稅專用發票；
(三)出口銷售合同或者提供服務的合同協議；
(四)采購單位出口貨物的合格證明；
(5)購買單位稅務登記證復印件(復印件)
(6)雙方營業執照復印件；
(7)企業提供的產品名稱清單。
5.逾期申報應納稅款的處罰
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報，或者扣繳義務人未按照規定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由國家稅務機關責令限期改正，並可以處以壹定數額的罰款。
1，增值稅壹般納稅人納稅申報表
相關納稅人
納稅人提交申報材料→接受審核→接受申報。
1，《增值稅壹般納稅人納稅申報表》及其附表
？
2.增值稅發票收存及分公司銷售進度月報表
？
3.增值稅發票使用清單
？
4、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據
？
5.增值稅進項稅抵扣清單及電子數據
？
6.財務報表
？
7、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業)
？
8.附在增值稅納稅申報表上的數據表
提供的資料齊全，填寫的內容準確，所有手續齊全，當場辦結。
？
2.增值稅小規模納稅人的納稅申報
相關納稅人
納稅人提交申報材料→接受審核→接受申報。
1，增值稅小規模納稅人納稅申報表
？2.財務報表
提供的資料齊全，填寫的內容準確，所有手續齊全，當場辦結。
3、消費稅納稅人納稅申報表
相關納稅人
納稅人提交申報材料→接受審核→接受申報。
《消費稅申報表》及其附表(金銀首飾購銷月報表)
提供的資料齊全，填寫的內容準確，所有手續齊全，當場辦結。
？5.所得稅納稅人的納稅申報
相關納稅人
納稅人提交申報材料→接受審核→接受申報。
1，《企業所得稅申報表或外商投資和外國企業所得稅(季度)納稅申報表》，核定企業所得稅申報表
？2.財務報表
提供的資料齊全，填寫的內容準確，所有手續齊全，當場辦結。
？6.扣繳義務人申報
相關納稅人
扣繳義務人提交相關資料→接受審查→接受申報。
1.代扣代繳稅款報告表
？2.稅收匯繳報告表
？3.財務報表
提供的資料齊全，填寫的內容準確，所有手續齊全，當場辦結。
？7.申請延期申報
相關納稅人
納稅人申請→受理審核→審批
延期申報申請表
提供的資料齊全，填寫的內容準確，所有手續齊全，當場辦結。
批準機構:
主管稅務機關
8.納稅申報方式的審批
相關納稅人
納稅人申請→受理審核→審批
申報方式申請審批表
提供的資料齊全、內容準確、手續齊全，當場完成審批。
批準機構:
(1)省市局分局
(2)縣(市)局
9、延期納稅審批
相關納稅人
納稅人申請→受理審核→市縣局審核→省局審核→省局審批。
1.延期繳納稅款審批表
2、當月度納稅申報表和財務報表
？3.銀行存款余額證明
提供的資料齊全，填寫的內容準確，所有手續齊全，20天內辦結。
批準機構:
？省局
？10.企業所得稅匯總(合並)。納稅人應逐級匯總(合並)申報。
相關納稅人
接受申報-接受審核-逐級上傳至總公司所在地國稅機關。
？納稅申報表和附表以及財務和會計報表摘要
？關聯企業納稅申報表及明細表
？本級納稅申報表、附表和財務會計報表
提供的資料齊全，填寫的內容準確，所有手續齊全，3號就辦結了。
納稅申報方式和流程？
來源:發布日期:2006年2月5日. h 1 { font-weight:bold；文本對齊:表意文字間；字號:22pt邊距:17pt 0cm 16.5 pt；行高:240%；TEXT-ALIGN:justify } . H2 { FONT-WEIGHT:bold；文本對齊:表意文字間；FONT-SIZE:16pt；邊距:13pt 0cm；行高:173%；TEXT-ALIGN:justify } . H3 { FONT-WEIGHT:bold；文本對齊:表意文字間；FONT-SIZE:16pt；邊距:13pt 0cm；行高:173%；TEXT-ALIGN:justify } . h 1 { FONT-WEIGHT:bold；文本對齊:表意文字間；字號:22pt邊距:17pt 0cm 16.5 pt；行高:240%；TEXT-ALIGN:justify } . H2 { FONT-WEIGHT:bold；文本對齊:表意文字間；FONT-SIZE:16pt；邊距:13pt 0cm；行高:173%；TEXT-ALIGN:justify } . H3 { FONT-WEIGHT:bold；文本對齊:表意文字間；FONT-SIZE:16pt；邊距:13pt 0cm；行高:173%；TEXT-ALIGN: justify}
壹、納稅申報表的類型
？1.正常申報:指納稅人在稅法規定的申報期內，對每壹稅種進行納稅申報。
？2.異常申報:(1)欠稅。壹、延期繳納期間納稅申請是指經稅務機關批準延期繳納稅款時提供相關資料。二、補稅申請:補稅申請是指報告期後繳納當期未繳稅款時提供相關資料。(2)延期申報:指在規定的申報期限後，將當期應納稅款進行申報。(3)查欠稅。(4)評估欠稅。(5)行政處罰。(6)自查納稅。
？二、稅種
？1.正常稅:指納稅人在稅法規定的期限內繳納的各種稅費。
？2.繳納稅款:包括代收代繳稅款、代扣代繳稅款、委托代征代售稅款。
？3.補繳稅款:包括在稅務機關批準的期限內繳納的延期稅款和超過規定期限繳納的稅款。
？4.自查繳稅:指納稅人自己發現的未繳稅款。
？5.查漏補稅:指稅務機關通過檢查發現納稅人未繳納的應納稅款。
？6.評估欠稅:指稅務機關通過納稅評估發現的納稅人未繳納的稅款。
？7.滯納金:指各種稅收和罰款，以及違法應稅行為的罰款和滯納金。
？三、納稅申報各種材料的準備
？納稅人根據不同情況填寫納稅申報表並提交相關資料:(1)與納稅有關的合同、協議；(2)防偽稅控系統電子報稅數據；(三)稅收管理證明和經營活動非現場納稅證明；(四)境內外公證機構出具的相關證明文件；(五)稅務機關要求提交的其他有關文件和資料。
？第四，納稅申報方式的選擇
？1.直接申報:即納稅人、扣繳義務人在法定的征稅期限內向稅務機關報送納稅申報表及其他有關納稅申報資料。
？2.電子申報:即納稅人、扣繳義務人經稅務機關批準，在法定的征稅期限內，通過計算機網絡、電話線、ic卡等形式進行納稅申報。納稅人的申報時間以稅務機關收到電子申報數據的時間為準。包括:(1)網上申報；(二)納稅人聲明；(3)電話申報。由於電子申報沒有法律保護依據，納稅人還必須在規定的期限內將與電子申報數據相同的紙質文件交付(或郵寄)給稅務機關。
？3.郵寄申報:是指經稅務機關批準的納稅人使用統壹的信封進行納稅申報，通過郵政部門辦理投遞手續，並向郵政部門索要收據作為申報憑證的方式。郵寄納稅申報表的具體日期以郵政部門收到的郵戳日期為準。
？4.在銀行申報:指納稅人在稅法規定的申報期限內，到開戶銀行進行納稅申報。其中:(1)銀行櫃臺申報；(2)銀行前置機申報。
？五、稅收征管
？稅務管理部門對辦理稅務登記的納稅人(個體工商戶除外)和扣繳義務人實施的稅收征收方式如下:
？納稅人、扣繳義務人自行計算稅款，自行填寫納稅申報表和自行填寫繳款書，到自己銀行或辦稅服務廳的征收處繳納稅款，然後持納稅申報表、加蓋銀行“收據”備查的繳款書和稅務機關要求的其他申報資料向稅務機關申報繳納稅款。
？北京市國家稅務局的規定是:納稅人、扣繳義務人自行計算稅款，自行填寫納稅申報表，憑稅務機關要求的其他申報資料向稅務機關申報納稅。申報成功後，稅務機關為納稅人打印機構“稅款繳款書”，納稅人到其銀行或辦稅服務廳設立的征收處繳納稅款。
？個體工商戶和市場經營者應當分別采用查賬征收、申報率和定期定額等方式征收稅款。
？北京市國稅局也采取納稅人在指定銀行開立儲蓄賬戶，銀行負責定期代扣代繳稅款的方式，以至於部分個體工商戶采取代繳稅的方式。
？繳納企業所得稅的納稅人，按年計算，按季(月)預繳，每季度(月)結束後15日內，年度終了後45日內(北京國稅規定2個月內)報送決算報表和所得稅申報表。
？繳納外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人，按年計算，按季(月)預繳，季度(月)終了後15日內預繳。年度結束後4個月內，報送會計決算報告、註冊會計師(審計師)的審計報告、年度所得稅申報表及其附表，並進行匯算清繳。
？納稅人、扣繳義務人完成申報後，可以通過開戶銀行以各種方式將稅款從自己的賬戶上劃入國庫。在稅務銀行未聯網的情況下，納稅人憑完稅憑證到開戶銀行繳納稅款。在稅務與銀行聯網的情況下，有兩種方式:壹種是通過稅務機關系統(包括通過稅務機關前置機和通過銀行中的稅務機關前置機)；二是通過銀行支付系統(包括通過稅務機關的銀行前置機和通過銀行的前置機或窗口)。？
？輔導期壹般納稅人須知(中小商業企業)？
？1.輔導期普通納稅人申請:？
辦理營業執照後壹個月內申請《壹般納稅人申請書》；？
？需提交的材料:申請表、實地查勘、營業執照復印件、稅務登記復印件、代碼證復印件、開戶許可證復印件、(進出口登記)、法定代表人收稅員身份證復印件、兩名會計身份證復印件、房屋租賃合同復印件、保險箱發票復印件、預計年銷售額654.38+0.8萬元以上的買賣合同或書面意向；？
？辦理流程:材料準備充分後，送到辦稅大廳服務窗口進行預錄受理；聯系管理員進行實地調查的時間；法定代表人、股東、會計和銷售人員參加了訪談；審核通過後需要攜帶稅務登記證復印件到辦稅大廳加蓋“輔導期壹般納稅人”印章。？
？2.領購發票？
核定月發票消費25份，發票版10000元；教程期間可以申請發票增量和修改，但需要提前繳納4%的稅。在此增量修訂後，您需要轉到發票管理窗口來恢復原始版本。也就是說，這個月的申請本月有效，下個月需要重新申請。提示:需要攜帶購票人身份證及復印件，並刻制“發票專用章”。？
？3.進項稅抵扣？
本月認證發票必須在本月申報，超過90天未認證的發票不得抵扣；？
輔導期間，本月認證的發票需要填報“待抵扣”，附表2第24、25欄填寫與本月認證的增值稅發票相同的信息，本月不形成進項。？
下月比對壹致後，將與上月比對相符的發票填入附表二第23欄，形成進項稅；？
(運費發票和海關完稅證明同上，應填寫相應欄目)？
？4.會計處理？
？本月購買:？
借:庫存商品？
應納稅額-增值稅-要扣除的稅？
貸款:現金/銀行/應付？
下個月的比較賽之後:
借:應交稅費-增值稅-進項稅？
貸款:應交稅金-增值稅-待抵扣稅金？
？商業企業新認定的壹般納稅人均為輔導期壹般納稅人，期限為半年。期滿後，符合條件的，經企業申請，轉為正式壹般納稅人。
輔導期內，納稅人壹般實行“先比對，後抵扣”，即當月認證的增值稅進項發票，當月不能抵扣，應通過防偽稅控系統將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務總局開具， 然後納稅人在收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結果後即可抵扣(壹般下個月就能收到比對結果)。
以下處理方法僅供參考:
1.賬務處理:應交稅費科目下有“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅部分的處理是認證當月:借:應交稅金-待抵扣進項稅貸:銀行存款；次月國家稅務總局比對結果出來後，如果無誤就可以抵扣進項發票。抵扣時分別為:借:應交稅金——應交增值稅(進項稅)貸:應交稅金——待抵扣進項稅。
二。填寫申報表(附件二):對於待比較的稅額，應計入“待抵扣進項稅額”，並在增值稅申報表附件二第24欄“本期認證壹致但未申報抵扣”中填寫該行內容；
收到允許抵扣比對結果後，在增值稅申報表附表2第3欄“前次證明壹致，本期申報抵扣”中填寫此內容；
第23行“年初認證未申報扣除”欄填寫第25行“期末認證未申報扣除”欄上月發生額；
相關行的關系是23行+24行-25行=3行。
三、增值稅發票月消耗量為25份，且只能是千元版(即每張票價最高金額為9999.99元)。如果核定的25份不夠，在申請補票時，應使用當期開具的增值稅發票總收入，按照4%的稅率預征增值稅，預繳稅額大於應納稅額的部分，可以用以後實現的增值稅抵扣。預付稅款的會計處理:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
如果當月預繳的增值稅小於當月實現的增值稅，則不需要進行其他預扣稅的會計處理；當月預繳的增值稅大於當月實現的增值稅的，多繳部分按以下方式處理:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出後應交增值稅)
“應交稅金——未交增值稅”的借方余額，表示企業多交了增值稅。
增值稅納稅申報表第28行“分期繳納的稅款”欄填寫當月預繳的4%的增值稅。如果當月預繳的增值稅大於當月實現的增值稅(增值稅納稅申報表第28行金額大於第24行金額)，32為負數，與“應交稅費-未交增值稅”借方余額壹致。？
輔導期內壹般納稅人預繳稅款如何規劃？
壹般新設立商業企業的納稅人都要經過輔導期的流程，而稅法規定，輔導期內納稅人領購發票25萬份。如果企業本月業務量過大，不能滿足實際需要，企業可以申請發票增量或增版，但必須繳納已開票金額4%的稅款。提前繳納的稅款可以沖抵次月應繳納的稅款，也可以在輔導期結束後退還。？
規劃方案:如果企業本月確實需要增/版，盡量減少增/版前的開票量，以降低預繳稅金的基數。壓縮是否應該按照當地稅務機關的相關規定或潛規則進行？
1.地稅？
納稅申報是指納稅人按照稅法規定，就計算繳納稅款的有關事項，定期向稅務機關提交的書面報告。納稅人必須按照國家規定的期限和內容如實申報納稅？
為了適應分稅制改革的要求，保證中央和地方的收入，國家按照稅種設立了國家稅務局和地方稅務局，分別負責中央稅、地方稅和中央與地方享有的稅種的征收管理，形成了國家稅務局和地方稅務局相對獨立的稅收管理體制。納稅人繳納增值稅或者以增值稅為主要稅種的營業稅的，主管稅務機關為國家稅務總局。納稅人繳納營業稅或者主營業務為營業稅並有繳納增值稅義務的，主管稅務機關為地方稅務局。稅務登記和發票管理權限由主管稅務機關確定，所有應納稅款的申報、繳納和稅務檢查按稅種分別由國稅和地稅管理。？
1.地稅局系統征收範圍:？
以下所列稅種不包括國稅局系統已經明確征收的地方稅:(1)營業稅；(2)城市維護建設稅；(3)印花稅；(4)財產稅；(五)車船使用稅；(6)個人所得稅；(7)土地增值稅；(八)屠宰稅；(9)資源稅；(10)城鎮土地使用稅；(11)地方企業所得稅(包括地方國有、集體和私營企業)；(12)酒席稅；(13)地稅滯納金收入；(14)地方營業稅征收的教育費附加。？
地稅申報比較簡單，不需要單獨下載申報軟件。壹般可以直接登錄當地地稅網站，通過“納稅申報”模塊直接進行納稅申報。？
企業需要做的就是去當地稅務管理部門獲取壹個企業編號和密碼，然後由稅務機關根據企業應繳納的稅款，添加壹個日常納稅申報模塊。企業可以通過登錄網站，輸入企業代碼和密碼進行網上申報。？
2.月申報的主要工作:？
(1)每月申報期間(月初)，登錄地稅網站，按照企業應納稅額進行申報。？
(2)提交成功後申請扣款。？
(3)顯示抵扣成功後生成的稅票。？
(4)企業去銀行打印稅票。？
因為地稅屬於地方部門，各省市的征收方式略有不同，采用的應用軟件也有較大差異。具體申報工作也要根據當地申報要求進行納稅申報。？
(壹)操作流程？
1.登錄頁面？
進入地稅局網站，打開納稅申報模塊，顯示登錄窗口。輸入企業號和密碼後，直接登錄。？
地稅申報系統主要分為財務報表申報和納稅申報。？
企業在申報財務報表時，壹般要求填寫“資產負債表”、“利潤表”和“應交稅金及其他款項明細表”。除特殊要求外，其他聲明無需填寫。這些報表與稅額的計算沒有直接關系。初次申報者往往會誤以為在填寫完財務報表，尤其是填寫完“應交稅費及其他款項清單”後，就以為當月的申報工作結束了。實際上，要求的財務報表只是為了方便稅務機關查看企業當期的基本情況，與納稅制度沒有直接聯系。？
納稅申報模塊填寫的內容是企業本月的實際申報數據。申報成功後，稅款將自動轉入稅務機關。？
企業每天繳納的主要稅種在該系統中自動顯示。企業只要按照計算要求輸入相關計算基數，系統自動計算當前納稅額。非經常性稅收，企業可以在實際發生時直接去稅務機關繳納。當場打印完稅憑證。？
納稅申報成功後，需要確認稅款已經抵扣成功，未抵扣成功的稅款不能轉稅務機關。？
網上抵扣成功後，企業應在報告期結束前到銀行打印完稅憑證，確認抵扣稅款成功。我可以隨時打印完稅憑證，沒有時間限制。
操作說明:？
2.填寫資產負債表和損益表？
打開資產負債表模塊和損益表模塊，輸入相關數據，點擊表格下方的“提交”按鈕，顯示“數據保存成功”。？
3.填寫應該繳納的稅和其他款項的清單？
打開應繳納的稅費及其他款項列表，輸入相關數據，點擊表格下方的“提交”按鈕，顯示“數據保存成功”。？
註:應交稅費及其他款項清單為非法定申報表，填寫此表的要求應根據當地稅務機關的要求制定。第壹次使用網上申報的納稅人，往往會誤以為填了這張表，就意味著在地稅申報了應該申報的稅務信息。僅用於反映企業每月繳納地稅的詳細信息，方便企業和稅務機關查詢企業納稅情況，稅務機關不能根據此表扣錢。企業是否填寫此表，要根據當地稅務機關的要求來做。？
為了連續核對企業每月的納稅情況，企業最好將此表與納稅申報表綁定在壹起保存。在企業參加的年檢中，稅務機關壹般不要求企業提供此表。？
4.納稅申報模塊？
打開“納稅申報”模塊，選擇本期要申報的稅種。？
註意:地稅申報的稅種比較多，企業網上申報系統不可能顯示所有稅種。稅務機關在辦理納稅認定時，根據各企業的業務性質確定主體稅種，並將主體稅種的申報模塊加入企業自有申報系統。其他未加入申報系統的稅種，發生時可直接在辦稅服務廳繳納，並可打印完稅憑證。？
納稅人辦理工商登記和變更稅務登記後，主管稅務局將根據納稅人的生產經營項目，確定稅種、稅目、稅率，指導納稅人和扣繳義務人辦理稅務事項。？
納稅人應當在領取稅務登記證復印件後，在辦理納稅申報前，向主管稅務機關稅收征收管理科申請辦理納稅認定登記，並填寫納稅人稅務登記表。？
5.納稅申報？
點擊“綜合納稅申報”進入正式納稅申報系統，每月定期顯示企業申報的稅種。只要企業進入計算基數，系統就會自動計算申報稅額。？
註意:本模塊顯示的稅款不要求每月繳納。有些稅是要求按季度繳納的，有些稅是按季度申報(如按買賣合同申報印花稅)或半年申報(如房產稅)，但納稅人必須每月申報系統中顯示的稅種。其中“申報類型”壹般分為申報、零申報、不申報和逾期。選擇“申報”，表示本月要申報稅款，企業會生成應納稅款。選擇“零申報”是指本月應申報稅款，但沒有應納稅款(也就是人們通常說的不能繳稅)。按規定應在當期申報的稅款，不論當月發生額多少，都應申報。所以，在這種情況下，納稅人應該選擇“零申報”。選擇“不申報”，表示稅款未到期或本月不會申報。？
“逾期”，當超過系統規定的申報日期時，系統會自動將稅款定義為逾期，企業無法申報。？
6.生成稅單？
點擊生成稅單進入系統頁面。點擊查詢，查看本月納稅明細。？
7.查繳稅明細？
點擊“查詢”顯示本月的納稅明細，仔細核對後即可生成稅單。？
8.稅單抵扣？
點擊稅票抵扣查詢，進入系統頁面點擊請求抵扣，系統會自動開始抵扣。系統扣費成功。企業可以去銀行打印完稅憑證。？
9.銀行打印完稅憑證嗎？
企業申報成功，企業開戶銀行自動將稅款劃轉到稅務機關，企業可隨時打印完稅憑證；如果抵扣不成功，企業可以去稅務機關打印，稅務機關會直接抵扣款項，打印完稅憑證。