國外個人所得稅為了促進公平，哪些國家有哪些改革？謝謝了，大神幫忙啊

國外個人所得稅制度介紹編者按：個人所得稅法修正案草案２３日提交中國最高立法機關進行首次審議。有關個稅制度改革，個稅起征點的爭議在近年來壹直不斷，本網特播發幾篇有代表性的國家的個稅征收制度的文章，以便廣大網友了解國外個稅征收情況，同時也為我國個稅改革提供參考。美國——財政來源主要是富人納稅美國是根據個人收入情況逐步提高稅率，從而以此來減少低收入者的負擔和控制高收入者的收入過快增長。最基本的原則是多收入多交稅，收入低的先交稅後退稅。壹是美國繳納個人所得稅不僅考慮個人的收入，而且十分重視家庭其他成員尤其兒童的數量情況。二是高收入者是美國個人所得稅納稅的主體美國政府每年的巨大的財政來源主要是占人口少數的富人交納的，而不是占納稅總人數絕大部分的普通工薪階層。新加坡——個稅稅率最低國家之壹新加坡是個人所得稅稅率最低的國家之壹，其實行的是１３級超額累進稅率，也就是以前壹年的收入扣除適當項目後，以累計式征稅。每年的４月１５日之前，所有應納稅者必須將前壹年的各項收入如實填入稅務申報登記表中，並及時上報國內稅務局。新加坡的稅制是按收入來源地征稅的。新加坡目前的稅率為０％至２２％。須納稅的項目包括：在新加坡賺取的收入；以及在新加坡收到的海外收入；屬非居民的個人在新加坡所收到的海外收入不需要在新加坡繳稅。日本——不斷降低個稅負擔日本政府戰後壹直努力減輕國民稅務負擔，不僅相繼提高了免稅額的起點，而且還不斷大幅降低最高稅率和減少稅率檔次，減輕了廣大國民特別是高收入者的負擔，增加了國民的消費和投資能力，對經濟發展起到了促進作用。日本《所得稅法》規定，對於日本境內的居住者而言，除了固定的工資收入之外，稿費、投資分紅、受贈、繼承、土地和房屋的出租等所有收入都必須納稅。日本政府還建立了壹整套嚴格而科學、完善的稅賦征收、稽查制度和稽查隊伍，對偷稅漏稅者嚴懲不貸，而絕大多數國民都具有依法納稅的意識和自覺性。澳大利亞——完善的個稅征收制度澳大利亞是聯邦制國家，個人所得稅由聯邦政府征收。經過多年的發展，澳大利亞的所得稅征收制度已經比較完善，有很多經驗可供借鑒。從今年７月１日起，年收入在６００１澳元到２１６００澳元的稅率從１７％降至１５％；稅率４２％的起征點從５８００１澳元提高到６３００１澳元；４７％的起征點從７０００１澳元提高到９５００１澳元。從明年７月１日起，４２％的起征點將提高到７０００１澳元；４７％的起征點將提高到１２５００１澳元。法國——高收入者多交稅法國法律規定，凡是家庭或主要居住地點在法國（即在法國連續居住６個月）和在法國進行主要職業活動或在法國有主要經濟利益的人，不論其是否為法國籍，均須就其收入（包括在法收入和國外收入）申報個人所得稅。年收入在4191歐元以下者無須繳納個人所得稅；年收入在４１９２至８２４２歐元之間稅率為７．０５％；８２４３至１４５０６歐元之間為１９．７４％；１４５０７至２３４８９歐元之間為２９．１４％；２３４９０至３８２１８歐元之間為３８．５４％；３８２１９至４７１３１歐元之間為43.94%；年收入超過47131歐元稅率為49.58%。德國——逐年減輕居民稅收負擔根據德國法律，所有在德國的常駐居民、在德國的非常駐但收入來源是德國的外國居民，都要繳納個人所得稅。所得稅因個人收入多少繳納的比例不等，收入越多的，繳稅比例越高，而且個人所得稅的比例每年都要調整。單是個人所得稅中的工資稅就占德國財政收入的三分之壹。德國個人所得稅的繳納比例呈下降趨勢。１９９８年，個人所得稅的比率最高為個人收入的５３％，但到２００５年，個人收入所得稅的最高比率已經下降到４２％，而最低個人收入所得稅的比率也已經從１９９８年的２５．９％下降到２００５年的１５％。據韓國東亞報8日報道，韓國政府和執政黨正在考慮增加稅收的新方案。根據這個方案，韓國人明年向國家交納的稅金將達到平均每人285萬韓元(1美元約合1030韓元)左右，比今年多26萬，這是今年韓國的內需不振和美元貶值等不利影響造成的。國家經濟主動脈之壹的稅率將要提高引起了各界的強烈反響。 ■“個稅”政策力求符合實際收入韓國的所得稅法規定，通過勞動獲得的收入需要交納所得稅，而所得稅又分為甲種和乙種兩類，甲種收入包括月薪、工資、獎金、各類工資補助、退休工資等普通人的正常收入;乙種收入是指從國外機關或國際機構拿到的工資以及從駐韓國的外國人或外國法人處取得的工資或同類性質的報酬等。在韓國，個人所得稅中的“勤勞所得”部分是按工資標準和實際所得來繳納的。壹般的納稅標準為年收入1000萬韓元以下稅率為8%，收入越高稅率也越高，8000萬以上的稅率為35%。這裏包括帶有財產稅性質的綜合房地產稅以及繼承稅和贈與稅等。為了照顧低收入人群和弱勢群體，韓國在征收個人所得稅方面采取免征、低稅率、所得扣除等措施。韓國個人所得稅的“免征點”是年收入1500萬韓元以下的家庭(以四口之家為標準)和年收入482萬以下的個體營業者。而所得扣除指的是給予壹些費用優惠或免征所得稅，其中包括壹部分家庭生活費、醫療費、殘疾人、學費、保險費、特殊稿費等等。 ■工薪族的“玻璃錢包” 不久前，韓國的壹家媒體報道了壹個非常有趣的現象:以2002年為例，韓國國內1174萬多名的工薪階層中，竟有47.3%的人屬於免交所得稅的範圍。媒體認為，之所以出現這種現象，是因為政府的所得稅免征標準越來越高，所得扣除的優惠越來越多，政府的各種稅收優惠政策也陸續出臺。但從另壹個角度看，這也反映了經濟不景氣、政府監督不力等問題。壹般收入的人不交所得稅，不可避免地導致其他納稅人的負擔加重和國家稅收的流失。在納稅方面，壹般的工薪族和個體經營者間存在“不平等現象”。韓國的工薪族戲稱，他們是擁有“玻璃錢包”的人，意思是說他們的所有工資和收入都是公開和透明的，這些人的所得稅每月從工資裏直接扣除。但個體經營者在申報收入時則可大做“手腳”，這是因為壹部分個體經營者不如實申報、沒有正規的財務制度，而且享受國家的小額納稅人優惠、附加價值稅優惠等“好處”。其後果是，在實際收入相同的情況下，工薪階層交納的稅金明顯比個體經營者高。據悉，今年的第二季度裏，韓國的個體經營者上交的綜合所得稅比壹般勞動者上交的個人所得稅低很多。 ■政府大力改善稅收制度最近幾年來，韓國政府的所得稅稅收比重占稅收總額的18%至19%左右，這個比重比OECD(經濟合作和發展組織)國家的26%偏低。而2003年的納稅者比例僅是全部勞動者的51%左右，明顯影響了國家的稅收收入。為解決這些問題，韓國有關部門最近向盧武鉉總統和稅收改革特別委員會提交了“擴大納稅者比例及稅制正常化中長期方案”。該方案提出，為了擴大征稅基礎和納稅人群，政府應減少各種減免稅和稅收優惠項目。韓國政府的官員還指出，今後把所得稅的“免征點”要固定下來，這樣，隨著物價上升和工資的提高，每年的納稅者會逐漸增加，稅收收入也自然而然地提高。為了健全稅收制度的公正性和合理性，韓國政府正在采取防止偷稅漏稅、減少稅收部門的行政費用、大力普及和完善收入申報制度等各項措施。不久前，韓國政府發表了“2006年稅制改革方案”。根據這個方案，韓國納稅人享受的壹些優惠將取消，個人所得稅增幅可能達到15%。這遠遠超過韓國人每年工資增長率5%至6%的標準。墨西哥起征點低培養納稅意識墨西哥的個人所得稅征收制度非常有特色，簡言之，這是壹套征稅和補貼相結合的制度。它在強調人人都有納稅義務的同時，又切實保障了中低收入者的利益。為了體現稅法面前人人平等的原則，墨西哥規定個人所得稅的起征點為0.01比索(1美元約合10.86比索)，也就是說理論上所有人的所有收入都需要交納所得稅。 ■保護低收入者利益根據墨西哥稅法，凡是月收入在32700比索以下的人都能享受到國家財政提供的納稅補貼，最低金額相當於實際納稅額的30%。此外，國家機關、企事業單位的正式員工還能享受到單位提供的壹筆工資納稅額補貼。這些補貼導致了壹個非常有趣的現象，就是納稅對於低收入階層來說並不意味著支出，反而會帶來更多的收入。以壹個月收入2000比索的人為例，按照稅法規定，他的實際納稅額大約是164比索，當他履行了納稅手續，則可以分別從國家和單位領取82比索和360比索的補貼，這樣壹來他的稅後實際收入反而達到了2278比索。這種補貼制度切實保護了低收入階層的利益。 ■對偷逃稅者無情墨西哥稅法中關於個人所得稅的部分長達76頁之多，很多領域都有單獨的規定。繁雜的規定常常使得很多納稅人無所適從。壹般中產階級以上階層的人都會聘請會計師幫助自己處理稅務問題，而中下階層則面臨著很大的困難;同時，個人所得稅征收環節上也還存在著不少漏洞，因此，偷稅漏稅的現象也時有發生。對於那些偷逃稅款的人，稅務部門發現之後會先向其發送壹個書面通知，“邀請”其補交稅款或說明情況，納稅人收到通知後必須在15天內做出答復，否則將面臨法律的制裁。墨西哥的稅法對於違法行為都做出了明確的處罰規定，比如說自然人變更住址後如果不通知稅務部門將被處以2461至4922比索的罰款，而嚴重的逃稅行為將被處以監禁等刑事處罰。 ■宣傳稅法與科技手段記者在墨西哥稅務總局采訪時，那裏的工作人員介紹說，稅務部門除了征稅之外，另壹項重要任務是向公眾提供便捷的服務以普及相關的納稅知識。為此，稅務部門在各地的辦公機構都提供免費的咨詢服務，納稅人可以通過電話或互聯網詢問各種各樣的問題，也可以前往稅務局辦公室與專家進行面對面的交流。最近幾年中，墨西哥稅務系統的電子化改造也取得了長足的進展。以前，墨西哥人大部分的稅種都是每3個月交壹次，交稅時不僅要排長隊，還需要填寫壹大堆五花八門的表格。2002年墨稅務總局在全國推出的納稅卡使這壹情況得到了徹底改觀。這種納稅卡類似於普通的銀行卡，上面記載著納稅人的姓名、稅號等信息，可以在全國範圍內使用。納稅卡的使用給納稅人帶來了極大方便，同時也大幅度降低了稅務部門的工作量和差錯率，也有效地避免了納稅過程中的腐敗現象。