1、甲木制品廠為增值稅壹般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務:
(1)外購壹批實木素板.取得增值稅專用發票註明金額120萬元;另支付運費2萬元，取得增值稅普通發票。
(2)將上述外購己稅素板30%連續生產A型實木地板.當月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。
(3)將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發票.乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。
(4)將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠。委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回後，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存倉庫。
(5)主管稅務機關3月初對甲廠進行稅務檢查時發現，乙廠己按規定計算代收代繳消費稅，但丙廠未履行代收代繳消費稅義務。
根據上述資料，回答下列問題:
61.業務(2)中，甲廠應繳納消費稅(? )萬元。
A.2.97
B.1.17
C.1.20
D.3.00
答案C
62.乙廠應代收代繳消費稅(? ）萬元
A.2.16
B.2.19
C.3.25
D.6.58
答案C
63.甲廠銷售C型實木地扳應繳納消費稅(? )萬元。
A.1.99
B.1.80
C.2.09
D.3.50
答案D
64.甲廠留存倉庫的C型實木地板應繳納消費稅(? )萬元。
A.0
B.0.77
C.0.90
D.1.50
答案C
2、某軟件企業為增值稅壹般納稅人(享受軟件業稅收優惠)，2019年5月發生如下業務;
(1)銷售自行開發的軟件產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費35萬元。
(2)購進用於軟件產品開發及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發票，註明金額30萬元、稅額3.9萬元。
(3)員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，註明票價2.18萬元、民航發展基金 0. 12萬元。
(4)轉讓2010年度購入的壹棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業無法提供寫字樓發票，提供的契稅完稅憑證上註明的計稅金額為2200萬元。該企業轉讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。
根據上述資料。回答下列問題。
65.業務(1)銷項稅額為(? )萬元。
A.15.60
B.17.70
C.35.90
D.38.35
答案C
66.該公司當期可抵扣的進項稅額為(? )萬元。
A.4.08
B.4.09
C.4.49
D.4.50
答案A
67.業務(4)應繳納增值稅（? ）萬元。
A.189.32
B.253.40
C.309.52
D.414.29
答案C
68.該企業2019年5月實際繳納增值稅（? ）萬元。
A.318.94
B.340.93
C.341.34
D.446.11
答案A