1.(單選題)
根據個人所得稅股票期權的相關規定，下列稅務處理中，正確的是( )。第二章.個人所得稅
A. 分得的股息按?工資、薪金所得?稅目繳納個人所得稅
B. 股票期權轉讓凈收入應按?財產轉讓所得?稅目繳納個人所得稅
C. 行權時的行權價與實際購買價之間的差額按?財產轉讓所得?稅目繳納個人所得稅
D. 行權時的行權價與施權價之間的差額按?股息、紅利所得?稅目繳納個人所得稅
2.(單選題)
某科研單位工程師為某施工企業提供設計服務，雙方商定，設計完成後由施工企業支付給工程師35000元不含稅的勞務費，個人所得稅由施工企業代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業代付的個人所得稅為( )元。第二章.個人所得稅
A. 6400.00
B. 7710.53
C. 8132.23
D. 8421.05
3.(單選題)
2017年王先生利用業余時間開發了壹項專利技術，11月份通過境內某中介機構轉讓給境外某企業取得收入60000元，支付給中介的中介費5000元，取得合法有效的憑證，在境外繳納稅款6000元。11月份王先生在中國境內應納的個人所得稅是( )元。第二章.個人所得稅
A. 3800
B. 2800
C. 2600
D. 3600
4.(單選題)
某高校5位教師***同編寫壹本60萬字的教材，***取得稿酬收入62000元。其中主編1人取得主編費2000元，其余稿酬收入5人平分，則主編應繳納個人所得稅( )元。第二章.個人所得稅
A. 1568
B. 1512
C. 1388.8
D. 1344
5.(單選題)
下列選項中，屬於個人所得稅暫免征稅項目的是( )。第二章.個人所得稅
A. 個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費
B. 殘疾、孤老人員和烈屬的所得
C. 保險賠款
D. 離退休人員按規定領取的離退休工資
參考答案及解析
1.B
題目詳解:選項A,分得的股息按?利息股息紅利所得?稅目繳納個人所得稅;選項CD,行權時的行權價與施權價之間的差額按?工資薪金所得?稅目繳納個人所得稅。
2D
題目詳解:應納稅所得額=(35000-2000)?(1-20%)?76%=34736.84(元)，代付的個人所得稅額=34736.84?30%-2000=8421.05(元)。
3.B
題目詳解:個人從事技術轉讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許從稅前所得中扣除。王先生應繳納個人所得稅=(60000-5000)?(1-20%)?20%-6000=2800(元)。
4.A
題目詳解:兩個或兩個以上的個人***同取得同壹項目收入的，如編著壹本書，參加同壹場演出等，應當對每個人取得的收入分別按照稅法規定減除費用後計算納稅，即實行?先分、後扣、再稅?的辦法。扣除主編費後的稿酬收入=62000-2000=60000(元)，平均每人所得=60000?5=12000(元)，主編應繳納個人所得稅=(12000+2000)?(1-20%)?20%?(1-30%)=1568(元)。
5.A
題目詳解:選項B，屬於減稅項目;選項CD，屬於免稅項目。