浙江:杭州大學生創業實行稅費優惠政策。
為深入實施高校畢業生創業三年行動計劃，加快推進“人才強市”戰略，引領“和諧創業”，鼓勵和支持大學生在杭創業，現提出以下意見:
(壹)開通稅務綠色通道。為大學生創業提供綠色通道和便捷服務，免費辦理稅務登記證，提供登記培訓。
(2)充分利用各種優惠稅費政策。
1.新建軟件生產企業。新設立的大學生軟件生產企業，從獲利年度起，第壹年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。軟件生產企業的工資和培訓費用可以在計算應納稅所得額時據實扣除。對銷售自己開發生產的軟件產品的增值稅壹般納稅人，2065，438+00前按65，438+07%的法定稅率征收增值稅，實際稅負超過3%的部分立即予以退稅，支持企業開發軟件產品，擴大再生產。集成電路設計企業視同軟件企業，享受軟件企業所得稅優惠政策。
2.小型微利企業。大學生從事國家不限制或禁止的行業設立的企業，減按20%稅率征收企業所得稅:年應納稅所得額不超過30萬元、從業人員不超過100人、資產總額不超過3000萬元的工業企業；年應納稅所得額不超過30萬元、從業人數不超過80人、資產總額不超過654.38+00萬元的其他企業。
3.高科技企業。對經認定的大學生創辦的國家支持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。新辦高新技術企業從新辦之日起1至3年內可免征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。所創辦的科技創新企業按規定繳納房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金確有困難的，按照稅收管理權限報經批準後，可以減征或者免征。
4.技術貿易企業。大學生個體經營企業從事技術轉讓、技術開發業務以及相關的技術咨詢和技術服務業務的收入，免征營業稅。對符合條件的技術轉讓收入，每壹納稅年度不超過500萬元的部分，免征所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
5.服務企業。在服務型企業(房屋中介、廣告、典當、桑拿、按摩、氧吧等除外。)由大學生自主創辦，新增崗位中，持有《杭州市就業援助證》並明確可享受當年稅收扶持政策的人員為新招用人員，與其簽訂勞動合同1年以上並依法繳納社會保險費的，按實際招用人數依次扣除營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。政府鼓勵的報紙、出版、發行、廣播電視、電影、放映、演藝等文化企業，免征企業所得稅三年。符合條件的文化集團可以合並繳納企業所得稅。符合條件的連鎖文化企業可以統壹繳納增值稅和所得稅。創意文化產業基地、困難文化企業，以及按規定納稅有困難的產業創意產業和基地，經當地稅務機關批準，可酌情減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。連鎖超市從新辦公之日起1至3年內可免征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。
6.農業企業。省級扶貧農業龍頭企業和縣級以上政府確認的農業重點龍頭企業從事農林產品種植、養殖和初加工的收入(具體範圍根據中華人民共和國財政部、國家稅務總局有關文件確定)，按規定納稅確有困難的，房產稅、 城鎮土地使用稅和水利建設專項基金，經當地稅務機關批準，可以減征或免征。 從事農、林、牧、漁業項目的企業的收入，按照規定免征或者減征。從事蔬菜、糧、薯、油、豆、棉、麻、糖、水果、堅果種植，農作物新品種選育，中藥材種植，林木種植，畜禽飼養，林產品采集，灌溉，農產品初加工，獸醫，農業技術推廣，農業機械操作維修，以及其他農、林、牧、漁業服務項目。從事花卉、茶葉等飲料作物和香料作物的種植，海水養殖，內陸水產養殖等。，所得將減半征收企業所得稅。省級農業科技企業從事技術轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務和技術開發業務的收入，經當地稅務機關批準，可免征水利建設專項資金。農產品流通企業，按規定納稅確有困難的，經當地稅務機關批準，可以減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項基金。
7.個體工商戶。月銷售額(營業額)5000元以下的，免征增值稅和營業稅。大學生提供個人勞務或從事個體經營的，經當地稅務部門批準，可減征或免征水利建設專項資金。(三)實行研發費用加計扣除的稅收優惠政策。大學生自主創業企業為開發新產品、新技術、新工藝發生的研發費用，未形成無形資產的，在按規定實際扣除的基礎上，按照研發費用的50%扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。當年實際發生的技術研發費用不足抵扣的，可以按照稅法規定結轉5年內抵扣。
福利企業稅收優惠新政策的基本特征
(壹)調整福利企業安置殘疾人就業稅收優惠政策。調整後的政策實行最低比例和絕對人數限制，殘疾職工具體比例為25%以上(含)，安置人數不低於10人。在增值稅和營業稅退稅方面，稅務機關根據企業實際安置殘疾人人數，實行增值稅即征即退或營業稅減征。具體限額由主管稅務機關按照省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年35000元。在所得稅返還方面，采取工資成本加扣除的辦法，對已退(減)的流轉稅不再征收企業所得稅。
(二)擴大享受優惠政策的企業和殘疾人範圍。福利企業由民政部門、街道、鄉鎮政府舉辦的國有、集體企業擴大到各類社會投資主體舉辦的全民所有制企業；殘疾人由“四殘”(盲、聾、啞、肢體殘疾)擴大到“六殘”，增加了智力殘疾和精神殘疾兩類人。
(三)保障殘疾職工合法權益被列為享受優惠政策的重要條件。為保障殘疾職工的合法權益，除了規定殘疾人比例和數量外，還規定了與殘疾職工權益保障密切相關的其他四個條件:壹是必須依法簽訂壹年以上的勞動合同或者服務協議；二是必須繳納基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險；三是通過金融機構向殘疾職工支付不低於當地縣(市)最低工資標準的工資；四要有殘疾人就業的基礎設施和相關管理制度。