註冊稅務師《稅法壹》每日壹練：增值稅（3.12）
單選題
下列各項中不符合增值稅進項稅額相關規定的是()。
A、自2018年5月1日起，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，用於生產銷售或委托受托加工16%稅率貨物的，按照12%的扣除率計算進項稅額
B、適用壹般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第壹年抵扣比例為70%，第二年抵扣比例為30%
C、原增值稅壹般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣
D、蜂窩數字移動通信用塔(桿)，屬於《固定資產分類與代碼》中的“其他通訊設備”，其增值稅進項稅額可以按照現行規定從銷項稅額中抵扣
正確答案B
答案解析適用壹般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第壹年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
註冊稅務師《稅法（二）》每日壹練：企業所得稅（3.12）
單選題
根據企業所得稅法的規定，下列關於資產的稅務處理的表述，不正確的是()。
A、企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，除盤盈固定資產外，均以歷史成本為計稅基礎
B、固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產
C、停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊
D、企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，固定資產的預計凈殘值壹經確定，不得變更
正確答案C
答案解析停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計提折舊。
註冊稅務師《財務與會計》每日壹練：折扣（3.12）
單選題
甲公司為復印機易耗品的銷售企業，該公司2×18年推出新的銷售政策，即凡是首次購買了價值為1萬元的復印件易耗品，則贈送該給客戶壹張“8.5折打折卡”，約定客戶可以在未來的壹年內選擇以原價的85%折扣（即8.5折），即以價格為0.85萬元購買原價格為1萬元的復印機易耗品。甲公司預計下個月復印機易耗品將漲價，預計現在的銷售價格1萬元將調整為1.1萬元。甲公司與100個客戶簽了合同，2×18年1月向其銷售了復印機易耗品，取得價款100萬元，同時贈送該給客戶100張“8.5折打折卡”。甲公司2×18年1月相關收入確認的表述正確的是（）。
A、銷售復印機易耗品與贈送該給客戶“8.5折打折卡”為二項履約義務
B、打折卡履約義務的單獨售價合計為0.15萬元
C、分攤至商品的交易價格100萬元
D、分攤至“8.5折打折卡”的交易價格為15萬元
正確答案A
選項B，打折卡履約義務的單獨售價＝（1.1－0.85）×100＝25（萬元）；選項C，分攤至商品的交易價格＝100×100/（100＋25）＝80（萬元）；選項D，分攤至“8.5折打折卡”的交易價格＝100×25/（100＋25）＝20（萬元）。
註冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日壹練：破產申請（3.12）
單選題
2014年11月，債權人甲公司對債務人乙公司提出破產申請。下列說法正確的是（）。
A、應當由乙公司提供不具備破產原因的證據
B、應由甲公司提供乙公司不能清償到期債務的證據
C、應由甲公司證明乙公司資產不足以清償全部債務的證據
D、應由乙公司證明資產不足以清償全部債務
正確答案B
本題考核破產原因。只要債務人不能清償到期債務，債權人即可申請債務人破產，因此債權人應當提供債務人乙公司不能清償到期債務的證據即可。
註冊稅務師《涉稅服務實務》每日壹練：固定資產（3.12）
多選題
按現行政策，下列關於企業固定資產加速折舊的稅收優惠，說法正確的有（）。
A、所有行業企業購進的固定資產，允許按不低於企業所得稅法規定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊
B、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許壹次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除
C、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的房屋，單位價值不超過500萬元的，允許壹次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除
D、企業的固定資產采取加速折舊方法的，加速折舊方法壹經確定，壹般不得變更
E、企業根據自身生產經營核算需要，可自行選擇享受壹次性稅前扣除政策；未選擇享受壹次性稅前扣除政策的，以後年度不得再變更
正確答案BDE
選項A，對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業企業（簡稱六大行業）的企業2014年1月1日後及輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業2015年1月1日後新購進的固定資產後購進的固定資產可以采用縮短折舊年限或加速折舊方法，並非所有行業；選項C，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許壹次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（簡稱壹次性稅前扣除政策）；上述所稱設備、器具，是指除房屋、建築物以外的固定資產。