2018年 稅務師考試成績查詢註意事項
多選題
1、下列各事項中，計稅基礎等於賬面價值的有( )。
A、支付的各項贊助費
B、購買國債確認的利息收入
C、支付的違反稅收規定的罰款
D、因提供債務擔保而確認的預計負債
E、計提的產品質量保證
單選題
2、企業因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是( )。
A、期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B、期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C、期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D、期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
單選題
3、甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2007年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2007年發生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：(1)本期計提國債利息收入500萬元;(2)年末持有的交易性金融資產公允價值上升1500萬元;(3)年末持有的可供出售金融資產公允價值上升100萬元，假定2007年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2007年確認的所得稅費用為( )萬元。
A、660
B、1060
C、1035
D、627
多選題
4、若甲公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起?遞延所得稅資產?科目余額增加的有( )。
A、本期發生凈虧損，稅法允許在以後5年內彌補
B、確認持有至到期投資發生的減值
C、預提產品質量保證金
D、轉回存貨跌價準備
E、確認國債利息收入
單選題
5、甲公司於2014年發生經營虧損5000萬元，按照稅法規定，該虧損可用於抵減以後5個年度的應納稅所得額。該公司預計其於未來5年內能夠產生的應納稅所得額為3000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項，則甲公司2014年就該事項的所得稅影響，應確認( )。
A、遞延所得稅資產1250萬元
B、遞延所得稅負債1250萬元
C、遞延所得稅資產750萬元
D、遞延所得稅負債750萬元