?2018年 稅務師考試成績查詢註意事項
多選題
1、A公司和B公司是母子公司。2014年年末，A公司應收B公司賬款余額為100萬元，壞賬準備計提比例為2%;2015年年末，A公司應收B公司賬款仍為100萬元，壞賬準備計提比例變更為4%。不考慮其他因素，下列對於母公司編制2015年合並會計報表相關處理的表述中，正確的包括( )。
A、?應付賬款?項目調整金額為-100萬元
B、?應收賬款?項目調整金額為-98萬元
C、?應收賬款?項目調整金額為-96萬元
D、?資產減值損失?項目調整金額為-2萬元
E、?資產減值損失?項目調整金額為-4萬元
單選題
2、子公司2013年以450萬元的售價(不含增值稅)購進母公司成本為360萬元的貨物，全部形成期末存貨。子公司2014年又以900萬元的售價(不含增值稅)購進母公司成本為765萬元的貨物。2014年子公司對外銷售部分存貨，結轉存貨的賬面價值為315萬元，售價390萬元。公司采用先進先出法核算發出存貨成本，母子公司適用的所得稅稅率均為25%。2014年末母公司編制合並報表時，該事項對抵消分錄中?遞延所得稅資產?項目余額的影響為( )萬元。
A、22.5
B、18
C、40.5
D、58.5
單選題
3、至2012年12月31日，甲公司(母公司)尚未收回對乙公司(子公司)銷售產品的款項合計200萬元。甲公司對該應收債權計提了10萬元壞賬準備。所得稅稅率為25%，假定稅法規定計提的壞賬準備未發生實質損失時不得在稅前扣除。則編制2012年合並財務報表時，不正確的抵消分錄是( )。
A、借：應付賬款200
貸：應收賬款200
B、借：應收賬款壞賬準備10
貸：資產減值損失10
C、借：資產減值損失10
貸：應收賬款壞賬準備10
D、借：所得稅費用 2.5(10?25%)
貸：遞延所得稅資產2.5
單選題
4、下列關於企業破產清算的編制基礎的表述中，不正確的是( )。
A、破產企業會計確認、計量和報告以非持續經營為前提
B、破產管理人進入以後，企業的會計主體為破產管理人
C、破產企業要合理劃分收益性支出和資本性支出，以合理控制當期損益
D、破產企業會計核算不需要遵循配比性原則
單選題
5、下列關於企業破產清算的計量屬性的表述中，正確的是( )。
A、破產清算期間的資產應當以清償價值計量
B、破產清算期間的負債應當以凈值計量
C、破產清算期間的資產和負債應當以歷史成本計量
D、破產清算期間的負債應當以破產債務的清償價值計量